咸宁市市级政府投资项目审计监督管理办法
湖北省咸宁市人民政府
咸宁市人民政府令第22号
《咸宁市市级政府投资项目审计监督管理办法》已经市人民政府2012年第8次市长办公会议审议通过，现予公布，自2012年8月1日起施行。
市长任振鹤
2012年7月20日
咸宁市市级政府投资项目审计监督管理办法
第一条 为了加强对市级政府投资项目的审计监督，规范政府投资行为，提高项目管理水平和政府投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国国家审计准则》、审计署《政府投资项目审计规定》等有关法律、法规、规章的规定，结合本市实际情况，制定本办法。
第二条 市政府直接投资项目，政府采用BT、BOT等政府特许的融资方式运作的建设项目，市属投融资公司投资项目、其他纳入财政预算管理的政府公共资源投资建设的项目实施审计监督，以及对建设、施工、勘察、设计、监理、采购、供货、招标代理等单位与项目建设直接有关的财务收支的真实、合法、效益情况的审计监督，适用本办法。
第三条 本办法所称市级政府投资项目，是指利用下列资金进行的固定资产投资项目：
（一）财政预算安排的建设资金；
（二）纳入预算管理的专项建设资金；
（三）政府融资和利用国债的资金；
（四）国际金融组织和外国政府的贷款、赠款；
（五）转让、出售、拍卖国有资产及其经营权所得的国有资产权益收入；
（六）土地使用权出让金；
（七）政府投资的其他资金。
第四条 市审计机关依照有关法律、法规、规章及本办法的规定，负责市级政府所有投资项目的全程审计监督。
市发改、财政、国资、建设、国土资源、环保、水务、交通、市属投融资公司等部门和单位，依照法定职责，配合做好市级政府投资项目审计监督工作。
与市级政府投资项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货、社会中介等单位，应当配合市审计机关实施审计。
第五条 市财政部门依照有关规定对市级政府投资项目进行财政评审，并依据审计机关和财政部门对市级政府投资项目概、预、决算的审计结论和评审结论，做好政府投资项目的财政财务管理工作。
第六条 市发改部门按基本建设程序批复的市级政府投资项目和市财政安排资金计划，应当在五日内抄送市审计机关。
第七条 市审计机关和财政部门拟定市级政府投资项目审计和评审计划，经市人民政府批准后组织实施。
第八条 市审计机关根据工作需要，可以聘请社会中介机构及专业人员参与审计工作。
受聘参加审计的专业机构和专业人员应当遵守审计纪律和审计规范。
第九条 市审计机关、财政部门履行市级政府投资项目审计监督和财政评审职责所需经费，由本级政府予以保证。
第十条 市审计机关应当根据本办法的规定开展审计工作，依法依规、公正公平作出审计结论。
第十一条 市级政府投资项目审计的主要内容：
（一）审计决策程序的合法合规性；
（二）审计可行性研究报告编制和审批程序的合法合规性；
（三）审计项目可行性研究报告内容的完整性和编制深度是否符合规定要求；
（四）审计投资决策财务评价是否可行；
（五）项目建设筹融资情况的合法合规性以及资金来源的落实情况；
（六）审计设计单位资质；
（七）审计设计依据和方案；
（八）审计设计图纸；
（九）审计设计收费；
（十）审计设计质量保障体系及落实情况；
（十一）审计招标主体资格和审批手续；
（十二）审计招标申请文件资料；
（十三）审计招标方式；
（十四）审计招标程序；
（十五）审计招标公告、招标文件、招标答疑；
（十六）审计招标拦标价（设有标底项目还应审计标底）；
（十七）审计投标人资格；
（十八）审计中标人和未中标人的全部投标文件；
（十九）审计开标工作；
（二十）审计评标工作；
（二十一）审计定标工作；
（二十二）审计中标价格；
（二十三）审计中标合同金额；
（二十四）审计投标程序；
（二十五）审计合同签订程序和依据，对招标项目是否按招标文件与投标文件的实质性内容、有关承诺签订合同；
（二十六）审计合同双方主体资格是否合法；
（二十七）审计工程合同文本是否规范；
（二十八）审计合同主要条款是否合法、完整、严密；
（二十九）审计合同中有关工程造价结算原则是否明确；
（三十）审计项目资金筹措情况：审计项目资金来源是否合法合规，资本金及年度资金计划是否落实；自筹资金是否经有权部门批准，资金筹集成本和费用是否经济；
（三十一）审计建设项目资金使用情况：主要开展设备和材料审计、建筑安装工程投资审计、待摊投资审计、其他投资审计、待核销基建支出审计、基建收入审计、交付使用资产审计和资金冲转审计；
（三十二）审计年度会计报表和决算报表及编制情况；
（三十三）工程主合同与分包合同、设备租赁和主材采购合同的签订内容与执行情况；
（三十四）施工单位的主要材料采购和出入库情况；
（三十五）施工单位的往来资金流动情况；
（三十六）施工单位对外工程款结算情况；
（三十七）施工单位的相应资质情况；
（三十八）供货单位资质情况；
（三十九）供货单位材料设备实际销售数量和销售去向记录情况；
（四十）供货单位销售款项财务核算及原始凭证记录情况；
（四十一）供货单位经营管理流程和材料设备进货情况；
（四十二）审计项目法人工程进度、投资、质量、安全、环保的控制管理情况以及内部控制制度建设落实情况；
（四十三）审计项目法人工程合同执行情况，设计变更的审批程序和控制管理情况；
（四十四）工程造价等建设成本真实性和合法合规性情况；
（四十五）审计工程监理单位及人员的资质和履行职责情况；
（四十六）审计工程造价咨询单位执业质量情况和造价审核成果的真实性；
（四十七）对财务数据和报表进行审计认定；
（四十八）审计计算建设项目各项财务指标和经济效益评价参数的可靠性和正确性；
（四十九）执行环保法规政策情况；
（五十）建设项目法人经济责任情况；
（五十一）绩效情况；
（五十二）其他需要审计的内容。
第十二条 市审计机关对市级政府投资项目实施审计，可以依法行使下列职权：
（一）检查被审计单位工程结算及与市级政府投资项目工程成本有关的资料等；
（二）检查被审计单位会计凭证、会计账簿、会计报表和其他与市级政府投资项目财务收支有关的资料、资产、电子数据等；
（三）向有关单位和个人调查与市级政府投资项目审计有关的事项；
（四）经市审计机关负责人批准，查询被审计单位在金融机构的账户；经市审计机关主要负责人批准，查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款；
（五）在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，为避免国有资产流失，经市审计机关负责人批准，可依法采取以下措施：
1、通知对被审计单位资金拨付负有管理职责或者对其资金使用负有监督职责的部门，暂停拨付与违反国家财政收支、财务收支直接有关的款项；已经拨付的，责令被审计单位暂停使用。
2、暂时封存被审计单位与违反国家财政收支、财务收支直接有关的账册资料。
3、其他相应措施。
（六）法律、法规赋予的其他职权。
第十三条 市审计机关应当严格按审计程序实施监督：
（一） 市审计机关在实施审计前，应当选派审计人员组成审计组，并在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。
被审计单位应当根据审计通知书的要求向审计组及时提供与政府投资项目有关的完整资料，并对资料的真实、完整和其他相关情况作出书面承诺。
（二） 市审计机关可以根据项目的实际情况，采用不同的审计方式。
（三） 审计组向审计机关提交审计报告前，应当征求被审计单位对审计报告的意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起10日内提出书面意见；在规定期限内没有提出书面意见的，视为无异议，并由审计人员予以注明。
第十四条 对列入年度审计计划及未列入年度审计计划而临时交办的市级政府投资项目中财政性资金投入较大或者关系国计民生的，市审计机关可以对其前期准备、建设实施、竣工投产的全过程进行跟踪审计。
第十五条 市审计机关在全过程跟踪审计中，可以根据需要及项目进度、具体审计事项进展情况，分阶段、分事项提出审计结论性文书及审计建议，各相关单位应当将审计建议落实情况及时反馈市审计机关。
第十六条 所有市级政府投资项目累计付款达到项目合同金额的80%时暂停支付资金，必须经审计机关审计后方可办理工程结算或竣工决算。
项目建设单位在与施工单位签订的施工合同文本中，必须加入下列条款：
（一）建设单位和施工单位要依法自觉接受市审计机关的审计。
（二）自审计机关下达工程造价审计结果征求意见通知书之日起，施工单位必须在10天之内前来市审计机关核对并签署意见，逾期视为默认审计结果。
第十七条 市审计机关实施市级政府投资项目审计后，对依法应予处理、处罚的，应当作出审计决定；对依法应由有关主管部门处理的，应当出具审计建议书，向有关主管部门提出处理意见；发现有违纪或涉嫌违法犯罪线索的，应当依照相关程序，分别移交纪检监察或司法机关处理。纪检监察或司法机关收到移送处理书后，应当依法调查处理，并将调查处理情况书面告知市审计机关。
市审计机关作出的审计决定，被审计单位、有关部门和单位以及个人应当认真执行。其整改情况应当书面报告市审计机关。
被审计单位、有关部门对审计结论有异议的，可以依法申请行政复议，或者提起行政诉讼，或者提请市人民政府裁决。
第十八条 市审计机关工作人员有下列行为之一的，应当给予行政或者纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避并产生不良后果的；
（二）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；
（三）索贿、受贿或者接受可能影响公正执行职务的不当利益的；
（四）隐瞒被审计单位违反国家财经法纪行为的；
（五）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的；
（六）有违反法律、法规的其他行为的。
第十九条 市审计机关可根据本办法和有关规定，制定《咸宁市审计机关聘请社会中介机构及专业人员参与市级政府投资项目审计管理办法》和《咸宁市市级政府投资项目审计操作规程》，报市政府法制部门审查备案后生效。
第二十条 县级政府投资项目审计监督管理可参照本办法执行。
第二十一条 本办法自二〇一二年八月一日起施行，有效期至二〇一七年七月三十一日止。
台州市国有产权转让管理暂行办法
浙江省台州市人民政府
台州市人民政府令
第65号
《台州市国有产权转让管理暂行办法》
《台州市国有产权转让管理暂行办法》已经市人民政府第2次常务会议审议通过，现予发布，自发布之日起施行。
市 长 杨仁争
二○○○年六月十四日
台州市国有产权转让管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为加强对国有产权转让的管理和监督，规范产权转让行为，促进国有资产存量的合理流动，防止国有资产流失，根据国务院《国有资产评估管理办法》、《浙江省企业国有产权转让管理暂行办法》等有关规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市行政区域内国有产权转让活动。
第三条 本办法所称国有产权是指国家作为国有资产所有者依法取得或通过出资及收益形成的财产权益。
本办法所称国有产权转让，是指有偿出让或者受让国有产权的行为。
第四条 国有产权转让可以是产权的部分转让，也可以是产权的整体转让。部分转让的标的是资产占一定比例的产权，整体转让的标的是资产的全部产权。
第五条 国有产权转让应遵循以下原则：
(一)遵守国家有关法律、法规；
(二)符合国家产业结构调整的需要；
(三)优化资源配置，提高整体运营效益；
(四)促进国有资产保值增值，防止国有资产流失；
(五)公开、公平、公正。
第六条 市、县(市、区)人民政府国有资产管理行政主管部门按照规定的职责和权限负责国有产权转让的监督和管理。其主要职责是：
(一)培育和完善国有产权转让市场，促进国有资产的合理流动，优化资本结构；
(二)贯彻执行国家的法律、法规，制定国有产权转让管理的有关制度，并负责组织检查、监督，对违法行为依法给予行政处罚；
(三)依法负责设立国有产权转让中介机构的审核工作，并对其活动实施检查监督；
(四)负责国有资产转让的产权界定和评估立项，并对评估结果进行确认；
(五)对国有产权转让收益的收取和使用情况进行检查监督；
(六)负责调处国有资产占有单位之间的产权转让纠纷；
(七)负责国有资产产权登记和产权变动登记工作；
(八)法律、法规和规章规定的其他职责。
各级工商、税务、审计、劳动、物价、土地、建设、监察等行政主管部门及有关企事业单位的行业主管部门，要按照各自的法定职责，配合国有资产管理行政主管部门做好国有产权转让管理工作。
第二章 产权转让机构及职责
第七条 国有产权转让行为应当在依法批准设立并具有从事国有产权转让业务资格的产权转让机构内进行，严禁擅自转让和场外交易。法律、法规和规章另有规定的除外。
第八条 国有产权转让机构必须依法设立并经省国有资产管理部门核准，取得《国有产权转让资格证书》后，方可从事国有产权交易活动。
第九条 国有产权转让机构依法履行下列职责：
(一)严格执行有关产权转让的法律、法规和规章；
(二)核查转让双方资格，审查产权转让的真实性、合法性和规范性；
(三)为产权转让双方提供转让场所，发布和传递产权转让信息；
(四)协调转让双方的关系，为转让双方提供中介服务；
(五)保守转让双方的商业秘密，维护转让双方的合法权益；
(六)按规定出具合法、规范、有效的产权转让文书。
第十条 产权转让机构可以向转让双方收取一定的服务费或者佣金。收费标准须按规定由物价部门核准。
第三章 产权转让主体、范围及方式
第十一条 国有产权的出让主体必须是县级以上人民政府、政府指定的部门或授权投资的机构以及对被出让产权的企事业单位直接拥有出资权的国家机关、国有企事业单位等。被出让产权的企事业单位本身不得作为产权出让的主体。
国有产权的受让主体可以是境内外具有购买能力，能独立承担民事责任的自然人、法人或其他社会组织。
第十二条 国有产权发生下列变动时，应当在国有产权转让机构办理产权转让手续：
(一)机关、企事业单位整体产权或部分产权转让(包括有形资产和无形资产)； (二)破产企业的资产变现；
(三)兼并企业的产权变更；
(四)抵押和担保引起的资产变更；
(五)其他按规定需要办理产权转让手续的行为。
国家机关之间的产权划拨以及国有企事业单位内部的产权划拨，不属于本办法所称的产权转让范围。
第十三条 下列国有产权禁止转让：
(一)国家规定禁止转让的企业、事业单位的国有产权；
(二)产权关系不清，尚未界定的；
(三)合法契约约定期限内不得转让的；
(四)法律、法规、规章明确规定不得转让的其他国有产权。
向外商转让企业国有产权，应严格执行国家《指导外商投资方向的暂行规定》和《外商投资产业指导目录》等有关规定。
第十四条 产权转让的方式：
(一)协议转让；
(二)招标转让；
(三)竞价转让；
(四)国家规定的其他方式。
第十五条 产权转让实现的方式：
(一)出资购买；
(二)承担债务；
(三)转让股权；
(四)其他方式。
第四章 产权转让程序
第十六条 国有产权转让必须按规定履行申报、评估、委托、签约、交接、过户等手续。涉及国有土地使用权转让的，同时适用国家土地管理的有关法律、法规。 第十七条 出让国有产权必须按下列规定申报办理审批手续：
(一)出让资产总额在500万元以下，并国有净资产200万元以下的，由出让主体报同级国有资产管理行政主管部门审批；出让总额在500万元(含500万元)以上或国有净资产200万元(含200万元)以上的，按其隶属关系由出让主体报国有资产管理行政主管部门审核后，由同级人民政府或国资委审批，并报上级国有资产管理行政主管部门备案。
(二)出让政府授权经营的企业国有产权，按授权权限的有关规定执行。
(三)出让属地方管理但有上级部门投资的国有产权，应征得上级投资部门的同意。
(四)股份有限公司和有限责任公司的国有股权转让按《股份有限公司国有股股东行使股权行为规范意见》等有关规定执行。
(五)集体企业、联营企业以及其他经济组织中的国有产权转让由企业提出申请，经同级人民政府经济综合主管部门或企业主管部门审核，报同级国有资产管理行政主管部门审批。
第十八条 出让主体对拟转让的资产，应在核实财产、界定产权的基础上，依法向同级国有资产管理行政主管部门申请资产评估立项。
国有资产评估须委托取得国家批准的具有资产评估资格的评估机构依法进行，评估结果由同级国有资产管理行政主管部门确认并下达确认通知书。
出让主体对评估确认通知书有异议的，可以自收到通知书之日起十五日内向上一级国有资产管理行政主管部门申请复核。上一级国有资产管理行政主管部门应当自收到复核申请之日起三十日内作出裁定，并下达裁定通知书。
第十九条 产权转让双方进行产权转让，须委托经批准具有国有产权转让资格的产权转让机构，出让方应出具委托书。产权转让双方应分别向产权转让机构提交相关材料。
(一)出让方应提交下列材料：
1、出让主体资格证明；
2、国有资产产权界定文件和产权登记证明；
3、出让许可文件；
4、资产评估机构出具的《评估报告书》和国有资产管理行政主管部门对资产评估的确认文件；
5、职工代表大会、董事会或股东大会的决议；
6、出让方的情况介绍，具体包括：资产、债权、债务清单、职工名册和工资福利待遇状况、产权转让方式、职工安置、产权转让收入的处理意见等；
7、拍卖破产企业国有产权，须提交人民法院出具的同意其拍卖的法律文书；
8、按规定需要出具的其他材料。
(二)受让方应提交下列材料：
1、法人或自然人的资格证明或其他有效证明；
2、资信能力证明；
3、对被出让企业债务的处理意见；
4、对被出让企业职工的安置方案；
5、按规定需要出具的其他材料。
第二十条 产权转让机构应当选择适当方式组织转让。产权转让成交后，由出让方和受让方按国家有关规定签订规范格式的转让合同，并经产权转让机构签署意见后，办理《产权转让确认书》和产权登记手续。国家规定需办理公证的，产权转让合同自公证机关公证之日起生效。
《产权转让确认书》是国有产权转让双方按国家有关规定到财政、银行、工商、税务、土地管理、房产、劳动等有关部门办理相关变更手续的必备条件，是其增减资产的合法凭证。无《产权转让确认书》，有关部门不得办理相关国有资产的变更手续。
第二十一条 转让双方应按合同规定办理产权交接。产权交接由出让方、受让方、产权转让机构等单位共同派员参加，并据实填写《产权交接单》。产权交接手续应在合同签订生效后进行，一般应在三个月内办理完毕。
第二十二条 国有产权出让价格以不低于经国有资产管理行政主管部门确认的评估价值作为出让底价。凡低于出让底价的，须由出让方报国有资产管理行政主管部门批准。
第二十三条 受让方原则上应一次性付清价款。如数额较大，一次性付清确有困难的，在提供担保的前提下可以分期付款。
分期付款的期限一般不得超过二年。第一次付款时间必须在出售或成交后的十日内完成，金额不得低于成交价款的50%。
第二十四条 整体出让国有产权的，企事业单位职工和离退休人员的安置按国家有关规定，由转让双方协商，妥善解决。由出让方安置的，所需费用从产权出让收入中支付；由受让方安置的，所需费用从购买价款中扣除；由双方共同安置的，由各方根据实际情况分担费用。
第二十五条 国有产权出让收入扣除安置职工和离退休人员、支付转让费用以及清理债务后的净收入，按下列规定处理：
(一)出让方为政府指定部门的，其出让国有产权的净收入由同级国有资产管理行政主管部门负责收缴，并按投资各方的投资比例分别划归各级政府，纳入同级财政国有资本金经营预算，由同级人民政府统一安排，专项用于国有资本再投入。
(二)出让方为政府授权投资的机构或对被出让产权的企事业单位直接拥有出资权的单位，其出让国有产权的净收入，由政府授权投资的机构或拥有出资权的单位收取，按国家有关财务规定处理。国有资产管理行政主管部门对其使用情况进行监督。 第五章 产权转让的中止、终止和无效
第二十六条 有下列情形之一的，转让应当中止：
(一)转让期间第三方对出让的产权提出异议尚未裁决的；
(二)因不可抗力致使转让不能进行的；
(三)企事业国有产权整体出让时，职工和离退休人员未作妥善安置的；
(四)出现其他依法应当中止转让情形的。
第二十七条 出现下列情形之一的，转让应当终止：
(一)人民法院、仲裁机构或有关的行政执法机关确认出让方对其委托出让的产权无处理权而发出终止转让书面通知的；
(二)产权实物灭失的；
(三)出现其他依法应当终止转让情形的。
第二十八条 有下列情形之一的，转让无效：
(一)违反国家法律、法规及有关规定的；
(二)出让方或受让方不具备出(受)让资格的；
(三)转让双方恶意串通故意压低底价的；
(四)未按规定审批擅自转让的；
(五)未在具有国有产权转让资格的中介机构场内转让的。
第六章 法律责任
第二十九条 在产权转让期间，出让单位的有关人员玩忽职守、私分公物、转移资产、滥发钱物，以及弄虚作假，以各种名目侵占国家资产，造成国有资产流失的，由同级国有资产管理行政主管部门依法追缴其非法所得并给予相应的行政处罚；情节严重，构成犯罪的，应移送司法机关处理。
第三十条 产权转让双方恶意串通，弄虚作假，以各种名目侵占国有资产的，由国有资产管理行政主管部门按有关规定追缴其非法所得并给予相应的行政处罚；情节严重，构成犯罪的，应移送司法机关处理。
第三十一条 产权转让机构在进行产权转让活动中违反有关法律、法规规定，弄虚作假、营私舞弊、造成产权转让一方或双方权益损害的，国有资产管理行政主管部门和工商行政管理部门应按国家有关规定予以处罚。情节严重，构成犯罪的，应移送司法机关处理。
第三十二条 未取得从事国有产权转让业务资格的产权转让机构超越业务范围，擅自从事国有产权转让业务的，工商行政管理部门应依法责令其停止违法活动，并按有关规定予以处罚。
第七章 附 则
第三十三条 法律、法规、规章对国有产权转让已有明确规定的，从其规定。 第三十四条 本办法适用中的具体问题由市国有资产管理行政主管部门负责解释。
第三十五条 本办法自发布之日起施行。
财政部关于印发《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法补充规定》的通知
财政部
财政部关于印发《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法补充规定》的通知
（2002年6月6日 财库[2002]39号发布）
根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库[2002]28号）的有关规定，取消了试点单位的小额现金账户。为保证财政国库管理制度改革的顺利实施，规范试点单位会计核算，我部对现行《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》（财库[2001]54号）作如下补充规定（以下简称《补充规定》）：
一、停止执行《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》中有关小额现金账户会计核算内容。
二、取消小额现金账户后，财政国库支付局会计、行政事业单位会计、建设单位会计，对于财政授权支付会计处理，作如下调整补充：
（一）财政国库支付局会计，根据代理银行报来的《财政支出日（旬、月）报表》，与中国人民银行国库划款凭证核对无误后，列报支出，并登记预算单位支出明细账，会计分录为：
借：一般预算支出、基金预算支出??单位零余额账户额度
贷：已结报支出??财政授权支付
（二）行政事业单位会计，从单位零余额账户提取现金和支用时，会计分录为：
事业单位：
借：现金
贷：零余额账户用款额度
借：事业支出、材料等
贷：现金
行政单位：
借：现金
贷：零余额账户用款额度
借：经费支出、库存材料等
贷：现金
（三）建设单位会计，从单位零余额账户提取现金和支用时，会计分录为：
借：现金
贷：零余额账户用款额度
借：待摊投资等
贷：现金
三、本《补充规定》自发文之日起施行。