对外贸易经济合作部


对外经济贸易内部审计工作规定
1992年3月28日，对外经济贸易部

第一章 总则
第一条 为了加强对外经济贸易内部审计监督，保护国家财产，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进我国对外经济贸易（以下简称对外经贸）事业的发展，根据《中华人民共和国审计条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合对外经贸系统的实际情况，制定本规定。
第二条 本规定适用于对外经贸系统大、中型企业，财务收支金额较大的事业单位，国家审计机关未设派驻机构的省（自治区、直辖市、计划单列市）、地（市、州、盟）以及业务量较大的县级对外经贸行政部门。
第三条 对外经贸内部审计应从本系统、本部门的实际情况出发，坚持监督检查与指导服务相结合的原则，维护外贸管理体制，促进深化改革和完善承包经营责任制。
第四条 对外经贸内部审计工作实行分级负责制。各级内部审计机构（含承担审计工作的机构，下同）在本单位主要负责人领导下，依照国家法律、法规和政策，对本单位及下属单位的财务收支、经济活动及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本单位领导人负责并报告工作。
内部审计机构应当接受有关国家审计机关及其派驻机构和上级内部审计机构的业务指导。
第五条 审计署驻对外经济贸易部（以下简称经贸部）审计局负责组织指导经贸部直属企事业单位的内部审计工作并负责对行业内部审计工作进行业务指导；省、地（市）两级经贸行政部门的内部审计机构或国家审计机关派驻的审计机构，负责指导本地区经贸系统的内部审计工作；上级内部审计机构负责指导所属单位的内部审计工作。

第二章 机构设置
第六条 经贸部各直属企业、财务收支金额较大的事业单位，根据需要可设独立的审计处（室）或专职审计人员，在本企业（单位）主要负责人领导下，对本单位和下属单位的财务收支、经济活动及其经济效益进行内部审计监督，并负责组织本企业（单位）系统各级分支机构的内部审计工作。
第七条 各企业所属的省级分公司，事业单位所属的二级经费预算单位，根据需要设独立的审计机构或专职审计人员。在本企业（单位）主要负责人领导下，对本单位和下属单位的财务收支、经济活动及其经济效益进行内部审计监督。
第八条 各省、自治区、直辖市和计划单列市经贸厅（委、局），凡国家审计机关未设派驻机构的，其按地方政府规定设立的内部审计机构，在厅长（主任、局长）领导下，对本厅（委、局）和直属单位的财务收支、经济活动及其经济效益进行内部审计监督，并负责指导本省（区、市）对外经贸企业、事业单位和下级经贸行政部门的内部审计工作，同时，负责对部直属企业和事业单位设在本省（区、市）的企业和事业单位的内部审计工作进行指导。
第九条 省（区、市）直属经贸企业，财务收支金额较大的事业单位，按地方政府规定，设立的内部审计机构或专职审计人员，在本企业（单位）主要负责人领导下，对本单位及所属单位的财务收支、经济活动及其经济效益进行内部审计监督。
第十条 各地（市、州、盟）经贸行政部门，按地方政府规定设内部审计机构，县级对外经贸行政部门，按地方政府规定，视工作需要，设置的内部审计机构，在本部门主要负责人领导下，对本部门和下属单位的财务收支、经济活动及其经济效益进行内部审计监督。各地（市、州、盟）经贸行政部门内部审计机构负责对省属经贸企业设在本地区的经贸企业和事业单位的内部审计工作进行指导。

第三章 内部审计的基本任务和内容
第十一条 对外经贸内部审计机构对审计范围内的下列事项进行审计监督：
（一）对外贸易计划、对外经济计划、财务收支计划、外汇收支计划、信贷计划和经费预算及对外经济贸易合同、协议的执行及其结果。
（二）进出口业务、国际经济合作业务、利用外资、融资业务、包装储运业务、内销及调拨业务及其他主要业务活动及其经济效益。
（三）各项财务收支、外汇收支、援外资金、受援资金、留成资金、专项资金的会计核算和使用情况。
（四）与经济活动有关的内部控制制度。
（五）国家和企业的资金、财产的安全、完整及其管理情况。
（六）财务、会计报表的真实、正确、合规、合法性及财务基础工作。
（七）执行国家财经法规的情况。
（八）所在单位领导交办的和上级内审机构，国家审计机关委托的其他审计事项。
第十二条 内部审计机构对本单位的各种固定资金投资项目，在境内、外兴办独资企业、联营、合营、合作经营企业等重大投资项目的决策、经营管理情况及其经济效益进行内部审计监督。
第十三条 内部审计机构根据所在单位的规定，可以对有关经济活动实行审签制度。
第十四条 内部审计机构按审计职责分工，对本单位及下属单位的承包（租赁）经营责任制，经理（厂长）负责制和任期目标责任制，实行审计监督。

第四章 内部审计机构的职权
第十五条 各级内部审计机构应当参与研究本单位的内部控制制度、重大的经营决策和投资方案；对正在执行中的制度、决策、方案作出评价和鉴证，提出修订或改进的建议。
第十六条 内部审计机构有权要求所在单位的有关职能机构和下属单位报送有关经济方面的计划、预算、报表、文件和资料。
第十七条 内部审计机构在审计过程中有下列监督检查权：
（一）检查计划、凭证、帐簿、报表、资金、财产和债权、债务，查阅有关文件和资料。
（二）参加有关会议、召开与审计有关的会议。
（三）对审计中发现的问题，向有关单位和人员进行调查，并索取证明材料。
（四）提出改进经营管理、提高经济效益的建议，责成被审计单位制止、纠正和处理违反财经纪律的事项，并限期改正。
（五）对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费行为，作出临时制止的决定。
（六）对阻挠破坏内部审计工作和拒绝提供有关资料的，经单位领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究直接责任者和有关领导人责任的建议。
（七）对严重违反财经纪律和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议。

（八）对审计工作中的重大事项，向上级内部审计机构或同时向国家审计机关反映。
第十八条 内部审计机构所在单位可以在管理权限范围内授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。

第五章 内部审计工作程序
第十九条 各级内部审计机构应根据上级部署和本部门、本单位、本系统的具体情况，结合各个时期的中心任务，确定审计工作重点，编制年度审计工作计划，报经本单位领导批准后，拟定审计工作方案付诸实行。年度审计工作计划应报上一级内部审计机构备案，并抄报当地对外经贸部门的内审机构或国家审计机关派驻的审计机构，对外经贸行政部门的年度审计工作计划，抄送同级国家审计机关。
第二十条 内部审计机构应根据审计工作计划，上级交办的事项，确定具体审计对象。被审计单位（项目）确定后，要指定具体负责人组织审计小组，拟定审计工作方案，确定审计范围、内容、方式和时间等，经本单位主管审计的领导批准后实施。
第二十一条 根据审计工作方案，向被审计单位发出审计通知书。审计通知书应当写明审计的范围、内容、方式、要求和时间等，就地审计要写明审计小组负责人和审计人员名单。委托审计要写明受托单位。
第二十二条 就地审计按下列程序执行：
（一）审计小组到被审计单位要出示有关函件或证件，被审计单位主要负责人应如实向审计小组介绍本单位的业务活动、经济核算、内部控制和经营管理等有关情况，并提供必要的工作条件，配合审计工作。
（二）审计小组对被审计单位的财产、资金、主要财务、经济指标和有关内部管理等基本情况进行调查，修订进行审计工作的具体实施步骤及人员分工等。
（三）审计人员通过审查凭证、帐簿、报表，分析财务、经济指标，检查现金、实物、查阅有关经济合同、文件、资料、向有关人员调查，参加被审计单位的有关会议等方法进行审计。
（四）审计过程中，审计人员必须做出详细准确的记录，编制工作底稿，对所审查的业务内容，进行初步分析。对发现的问题，应写明其内容、性质、资料来源，提出纠正、处理或进一步查证核实的意见。
（五）向有关人员调查时，审计人员一般应有二人在场，并记录谈话内容，经被调查人核阅签字，或者要求被调查人写出书面材料，经本人签字后交审计人员。
（六）审计人员参加有关会议时，应对涉及审计事项的内容做出记录；必要时，可要求被审计单位提供会议记录材料。
（七）审计人员对作为证明材料的原始资料、有关文件和实物等，可以复印复制，必要时，征得被审计单位领导同意后，可以现场拍照、录相、并要求有关单位签证。
第二十三条 内部审计机构根据审计工作需要和审计对象的具体情况，可以采取报送审计、委托审计等审计方式。
第二十四条 审计结束时，审计小组应当写出审计报告。审计报告的主要内容应当包括：被审计单位（项目）名称、审计的范围和内容、审计中发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。审计评价和结论必须实事求是，并附有完整的证明材料和有关资料。对问题定性要准确。提出的处理意见要适当。审计报告由审计小组负责人签字。
审计报告需征求被审计单位的意见，并要求被审计单位在限期内提出书面意见，并随同审计报告一并上报。
审计小组的审计报告和委托审计报告分别由派出的审计机构和委托的审计机构审定，审定审计报告时要充分考虑被审计单位的意见。经审定的审计报告报送本单位领导。
第二十五条 根据审计报告，内部审计机构应当对被审计单位作出审计结论和决定（如按财务隶属关系收缴被截留的利润、调整帐务处理等）。审计结论和决定，经本单位领导批准后，连同审计报告以书面通知被审计单位执行。同时，抄送上一级内部审计机构、被审计单位的上一级主管部门和当地同级国家审计机关。必要时，审计结论和决定可抄送其他有关机关协助监督执行。被审计单位应在规定期限内，将执行情况书面报告审计机构。对违反国家财经纪律情节严重，造成重大经济损失的有关责任人员，应向其主管部门提出给予经济或行政处分的建议，触犯刑律的，提请司法机关依法惩处。
第二十六条 被审计单位对审计结论和决定持有异议，有权在接到通知之日起15日内向上一级内部审计机构或国家审计机关的派驻审计机构（下同）提出复审申请。上一级内部审计机构应在接到复审申请之日起的15日内开始进行复审。上一级内部审计机构或审计署驻经贸部审计局的复审结论和决定，为终审结论和决定。终审结论和决定应以书面通知被审计单位和原审计机构。被审计单位对终审结论和决定仍有不服，可向终审机构或其上级内部审计机构申诉。在被审计单位申请复审期间，原审计结论和决定照常执行。当复审结论和决定改变或部分改变原审计结论时，被审计单位自接到复审结论和决定之日起，改按复审决定执行。
第二十七条 内部审计机构一般应对已经审计过的单位进行后续审计。当审计机构认为有必要时，可以对某些审计对象或某些单位中的某些审计项目进行连续审计。
第二十八条 各级内部审计机构办理的每一审计事项，都必须建立完整的审计档案。审计档案的主要内容包括：
（一）经批准的审计计划和审计通知书；
（二）审计工作方案；
（三）审计工作记录；
（四）审计事项的调查记录、证明材料和证据资料；
（五）审计报告、审计结论和决定。
第二十九条 审计档案必须按规定妥善保管。审计过程中涉及被审计单位的各种会计和业务资料文件等，审计人员负有保密责任，除按规定向本单位领导和上一级内部审计机构报告外，不得向任何无关单位和个人泄露，违者按国家保密法规处理。

第六章 内部审计人员
第三十条 对外经贸内部审计人员应具备下列基本条件：
（一）坚持四项基本原则，遵纪守法，廉洁奉公，勤奋工作，有开拓创新精神。
（二）作风正派、坚持原则、实事求是、忠于职守、秉公办事、严守机密。
（三）具有必要的审计、财会专业知识，能够检查、分析会计项目，并具有发现问题和提出处理建议的能力。
（四）有一定的政策理论水平和必要的法律基础知识，能够掌握党和国家的有关方针、政策、法律、法规及规章制度。
（五）掌握一定的对外经济贸易业务和国际金融基础知识。
（六）具有一定的外语水平，以适应检查外文帐目的需要。
各级内部审计人员应有适量的审计师、会计师、经济师等业务骨干。
第三十一条 内部审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复。
第三十二条 内部审计人员按干部的管理权限的规定任免；各级内部审计机构的主要负责人的任免调动，要事先征得上一级内部审计机构的同意。

第七章 奖惩
第三十三条 对内部审计成绩显著的部门和单位，对有突出贡献的审计人员，对揭发、检举违反财经纪律，抵制不正之风，保护国家财产有功的人员给予表彰和奖励。
第三十四条 对阻挠、破坏审计人员行使职权的，对打击报复检举揭发人和审计人员的，对拒不执行决定，甚至诬告、陷害他人的，都应由有关审计机构报部门或单位领导批准，责成肇事单位的主要负责人按干部管理权限对直接责任者和有关领导人给予纪律处分，触犯刑律的，提请司法机关依法惩处。
第三十五条 内部审计人员泄露机密、以权谋私、玩忽职守、营私舞弊或挟嫌报复的，应给予纪律处分。触犯刑律的，提请司法机关依法惩处。

第八章 附 则
第三十六条 业务上由经贸部或地方各级经贸行业部门归口管理的国际经济技术合作公司，其内部审计工作，可参照本规定执行。
第三十七条 本规定由对外经济贸易部负责解释。
第三十八条 本规定自发布之日起施行。对外经济贸易部1986年8月23日颁发的《对外经济贸易部内部审计暂行办法》同时废止。


广东省东莞市人民政府


东莞市人民政府令第76号
东莞市出租屋及租住人员管理暂行规定


　　《东莞市出租屋及租住人员管理暂行规定》已经市人民政府同意，现予发布。

市　长　黎桂康
二○○三年十二月二十二日
东莞市出租屋及租住人员管理暂行规定
第一章　总　　则
第一条　为加强对出租屋及租住人员的管理，根据有关法律、法规，结合本市实际，制定本规定。
第二条　本规定所称的出租屋，是指旅馆业以外以营利为目的，公民私有或单位所有的出租给他人居住的房屋。
本规定所称的租住人员是指离开常住户口所在地进入本市租住出租屋的人员。
第三条　出租屋及租住人员按照属地原则，“谁主管谁负责”、“谁出租谁负责”。

第二章　机构和职能
第四条　市人民政府设立出租屋及租住人员管理办公室，负责全市出租屋和租住人员管理的协调、监督工作。　
各级公安机关负责出租屋及租住人员的治安管理工作，建立暂住户口登记、暂住证办理、治安检查等管理制度。
房产管理部门负责出租屋租赁登记备案工作，颁发《房屋租赁证》。
计生部门负责租住人员的计生管理与服务工作，建立查验婚育证明、查环查孕工作制度。
税务、物价、财政、劳动、消防、工商、建设等其他相关部门按照各自职责实施本规定。
第五条　出租屋及租住人员管理办公室的具体职责：
（一）组织实施我市出租屋及租住人员管理的有关规定；
（二）监督检查、考核各部门和各镇区贯彻落实市出租屋及租住人员管理有关政策的情况；
（三）协调各职能部门和出租屋及租住人员管理服务中心的关系；
（四）负责我市出租屋及租住人员管理有关问题的调研；
（五）收集、综合我市出租屋及租住人员管理的信息；
（六）制定出租屋管理员的管理规定，组织全市出租屋管理员培训工作；
（七）市政府赋予的其他职能。
第六条　镇人民政府（区办事处）设立出租屋及租住人员管理服务中心（以下简称“管理服务中心”）。
管理服务中心的具体职责：
（一）负责辖区内出租屋及租住人员的管理、监督、检查工作；　
（二）受公安部门的委托，办理辖区内租住人员的户口登记，颁发暂住证；
（三）受房管部门的委托办理辖区内出租屋租赁的登记备案，发放《房屋租赁证》；
（四）受地税部门的委托代征辖区内出租屋及租住人员的有关税费；
（五）受计生部门的委托查验租住人员的计划生育证明；
（六）受消防部门的委托检查出租屋的消防安全；
（七）为辖区内出租屋及租住人员建立档案；
（八）组织出租屋管理员对辖区内出租屋及租住人员进行经常性巡查；
（九）领导、管理、考核出租屋管理员；
（十）为出租屋及租住人员提供其他相关服务。
出租屋数量多的村（居）委会可根据实际需要设立出租屋及租住人员管理服务站（下称管理服务站）。
公安机关须向每个管理服务中心（站）派驻警察负责警务工作。

第三章　租赁管理
第七条　有下列情形之一的房屋不得出租：
（一）未取得产权、经营管理权或其他有效产权证明的；
（二）司法机关和行政机关依法裁定、决定查封或以其他形式限制房地产权利的；
（三）权属有争议的；
（四）共有房屋未取得其他共有人同意的；
（五）不符合居住使用安全标准的；
（六）不符合公安、消防、环保、卫生等方面有关规定的；
（七）已抵押，未经抵押权人同意的；
（八）法律、法规规定禁止出租的其他情形。
第八条　出租人在租赁合同签订后5日内必须携带房屋租赁合同、房地产产权证书或证明其权属的其他有效证件、出租人和承租人的身份证明或法人资格证明，到所在地管理服务中心（站）办理出租屋租赁登记备案手续。
第九条　管理服务中心（站）应当在收到房屋租赁登记备案申请之日起10日内，对房屋出租条件进行审核，符合条件的，予以登记，并发给《房屋租赁证》；不符合条件的，予以书面答复。
第十条　出租人在租赁合同签订后30日内办理税务登记，并按税法规定的期限申报纳税；房屋承租人符合计划生育相关法律法规规定的，还应当与计划生育部门签订《计划生育合同书》。
第十一条　管理服务中心应当建立日常检查制度，并积极配合房屋主管部门、公安部门、税务部门，对辖区范围内的出租屋有关情况进行检查。
管理服务中心在实施管理行为过程中，发现出租人未办理租赁登记的，应及时通知房屋主管部门；发现出租屋违反消防管理规定，承租人未办理户口登记或暂住证，或利用出租屋从事违法犯罪活动的，应及时通报公安机关；发现出租人未办理税务登记及缴纳税款的，应及时通报税务机关；发现违反计划生育管理规定的，应及时通报计划生育主管部门；发现出租屋作为经营场所但未办理工商营业登记的，应及时通知工商机关，并敦促经营者办理营业执照；发现出租屋当事人有违反本规定或其他法律法规、规章规定的其他情形的，应及时通报相关行政主管部门，并将具体情况记录到房屋租赁管理档案中。
第十二条　工商企业、个体工商户、合伙企业等经济组织以租赁房屋为营业地址的，在办理工商登记时，须向工商行政管理部门交验《房屋租赁证》和登记的房屋租赁合同。
第十三条　房地产中介服务机构提供租赁经纪服务的，应当引导房屋租赁当事人办理备案手续，并在每月10日前将本机构接受租赁委托的房屋具体情况向房屋所在地的管理服务中心备案。管理服务中心在收到有关材料之日起3个工作日内将涉及房屋的相关情况归入房屋租赁管理档案。
第十四条　物业管理公司应当配合管理服务中心开展的房屋租赁检查，发现本公司物业管理服务区域内有房屋租赁情况的，应当及时报告管理服务中心（站）。

第四章　出租人和承租人的职责
第十五条　出租人必须遵守下列规定：
（一）出租房屋必须具备基本的生活和安全设施，提供的居住面积必须达到单独1人居住不小于5平方米、2人以上居住人均不少于3平方米的面积；
（二）禁止将房屋出租给无合法有效身份证明的人员；
（三）在承租人入住后24小时内，对承租人的姓名、性别、年龄、常住户口所在地、职业或主要经济来源、服务处所等基本情况进行登记，并在3日内带领或督促承租人到管理服务中心（站）按有关规定申报暂住户口登记，拟暂住30日以上且年满16周岁的，应同时申领暂住证；
（四）发现出租的房屋内有违法活动或者犯罪嫌疑人，应当及时报告公安机关，并配合公安机关依法查处；
（五）发现出租屋有怀孕的育龄妇女，应当及时报告计生部门，并协助动员政策外怀孕人员落实补救措施；
（六）定期对出租的房屋进行安全检查，落实防火、防盗措施，及时发现和排除安全隐患，保障承租人的居住安全；
（七）委托代理人管理出租房屋的，应当报管理服务中心（站）备案，代理人不得再行委托。代理人必须遵守有关规定，承担相应责任；
（八）出租的房屋核定的居住人数达到30人以上的，出租人应当聘请专职人员做好治安保卫工作；
（九）缴交房屋租赁税；
（十）承租人退租后，应当在3日内报告房屋所在地管理服务中心（站）。
第十六条　承租人必须遵守下列规定：
（一）遵守国家法律、法规，接受公安机关的监督、检查，不得利用承租的房屋从事任何违法犯罪活动；
（二）必须持有本人居民身份证或者其他合法有效身份证明；
（三）必须持有本人合法有效的婚育证明，已婚育龄妇女应当主动参加季度查环查孕；
（四）按规定申报暂住户口登记或者申领暂住证，暂住期满或者移居时，要申请延期或者申报注销；
（五）留宿他人的，应当在24小时内将留宿人的基本情况告知出租屋所在地的管理服务中心（站）；
（六）将承租房屋转租或者转借他人的，应当经出租人同意，并按有关规定办理转租（转借）登记手续；
（七）发现承租的房屋存在安全隐患的，应当及时消除或告知出租人予以消除；
（八）发现同屋居住人员有违法活动或者犯罪嫌疑，应当检举、劝止；
（九）集体承租或者单位承租房屋的，应当建立安全管理制度。
出租人、承租人遇到人民警察检查时，应积极配合，并出示有关证件，不得以任何借口拒绝检查；对执法人员不依法办事的，可向其主管机关投诉。
第十七条　住宅中心应当成立专门的管理机构，配备专职人员实施治安管理。
第十八条　招用流动人员较多的单位，应当统一建造或租用职工宿舍，并配备专职治安人员做好治安保卫工作。

第五章　罚　　则
第十九条　违反本规定，有下列情形的，由相关行政主管部门依法予以处罚：
（一）房屋出租人不按规定向管理服务中心（站）申报有关出租情况的，由公安机关处100元罚款或警告；
（二）出租人将房屋出租给无合法有效身份证明的流动人员的，处月租金3倍以下罚款；
（三）出租人不落实防火、防盗等安全设施，对发现的安全隐患不及时排除的，责令限期整改，逾期不改正的，由公安消防部门按相关规定予以处罚；
（四）出租人为传销和变相传销提供活动场地，为非法拼（组）装车辆提供场地，为无照经营提供场地，知道或者应当知道承租人生产、销售假冒伪劣商品而为其提供场地的，由工商行政管理部门依法给予处罚。
（五）承租人不按本规定办理暂住户口登记，责令限期申报登记，并依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》第二十九条的规定给予处罚；
承租人不按本规定办理暂住证，责令限期办理，并依照《广东省流动人员管理条例》第二十一条的规定给予处罚；
（六）承租人利用出租屋进行赌博、吸毒贩毒、卖淫嫖娼、传播淫秽物品及其他色情活动，或者收购、窝藏、销售赃物，伪造印制各种证件，印制非法出版物，制造假冒商品，非法生产、储存、经营易燃、易爆、有毒等危险物品，窝藏犯罪人员等违法行为的，由有关部门依法处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任；
（七）出租人不履行治安责任，发现租住人员利用所租房屋进行违法犯罪活动或有违法犯罪嫌疑不制止、不报告的，处月租金3倍以下罚款；致使出租的房屋内发生刑事案件、重大治安案件或治安事件的，处月租金5倍以下罚款；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第二十条　对出租或承租的单位违反规定的，依照本规定第十九条由相关部门予以处罚，同时可对单位的主管负责人或者直接责任人处以月工资2倍以下的罚款。
第二十一条　当事人对行政机关作出的行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议或向人民法院提起行政诉讼。
第二十二条　行政机关工作人员不执行本规定，滥用职权、玩忽职守、包庇犯罪、徇私舞弊的，应当追究行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章　附　　则
第二十三条　本市常住人口、港澳台居民及外籍人员租住出租屋的，参照本规定实施管理。
第二十四条　公安、房管、计生、消防等部门根据本规定制定实施细则。
第二十五条　本规定自2004年4月1日起施行。1999年9月13日东莞市人民政府令第18号颁布的《东莞市出租屋暂住人员治安管理规定》同时废止。