中国证券监督管理委员会


关于修订《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号
<年度报告的内容与格式>》的通知
证监公司字[2003]1号
各上市公司：

　　为进一步提高上市公司信息披露质量，现对《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号<年度报告的内容与格式>》（以下简称《年报准则》，2001年修订稿）修订如下：

　　一、年度报告摘要的披露格式变更为表格形式，并据此制订《年度报告摘要披露格式》，作为《年报准则》（2002年修订）附件二。

　　二、对《年报准则》（2001年修订稿）的相关条款修订如下：

　　（一）第七条“公司年度报告的全文应按本准则第二章的要求编制，年度报告摘要按本准则第三章要求编制。”改为：“公司年度报告的全文应按本准则第二章的要求编制，年度报告摘要的编制和披露应遵循本准则第三章的要求，并按照附件二的格式进行。”

　　（二）第十七条、第五十五条重要提示中增加：“公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）应当声明：保证年度报告中财务报告的真实、完整。”

　　（三）第二十五条（二）款“如前10名股东之间存在关联关系，应予以说明”，改为“如前10名股东之间存在关联关系或属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》规定的一致行动人的，应予以说明”。

　　第二十五条（三）款“对公司控股股东（包括公司第一大股东，或者按照股权比例、公司章程或经营协议或其他法律安排能够控制公司董事会组成、左右公司重大决策的股东），若控股股东为法人的，应介绍股东单位的法定代表人、成立日期、主要业务和产品、注册资本、股权结构等；若控股股东为自然人的，应介绍其姓名、性别、年龄、主要经历及现任职务。如报告期内控股股东发生变更，应列明披露相关信息的指定报纸及日期。公司还应比照上述内容，披露该股东的控股股东或实际控制人的情况。”改为：“对公司控股股东（包括公司第一大股东，或者按照股权比例、公司章程或经营协议或其他法律安排能够控制公司董事会组成、左右公司重大决策的股东），若控股股东为法人的，应当介绍名称、单位负责人或法人代表、成立日期、注册资本、主要经营业务或管理活动等；若控股股东为自然人，应介绍其姓名、国籍、是否取得其他国家或地区居留权、最近五年内的职业、职务。如报告期内控股股东发生变更，应列明披露相关信息的指定报纸及日期。公司还应比照上述内容，披露该股东的控股股东或实际控制人的情况。”

　　（四）第三十三条之前增加一条：“公司董事会报告中应当对财务报告与其他必要的统计数据以及报告期内发生或将要发生的重大事项，进行讨论与分析，以有助于投资者了解其经营成果、财务状况（含现金流量情况）。

　　讨论与分析不能只重复财务报告的内容，应着重于其已知的、可能导致财务报告难以显示公司未来经营成果与财务状况的重大事项和不确定性因素，包括已对报告期产生重要影响但对未来没有影响的事项，以及未对报告期产生影响但对未来具有重要影响的事项等。”

　　第六十六条之前增加一条：“公司董事会应在其报告中，按照第三十三条的要求对公司报告期内整体经营情况进行讨论与分析。”

　　（五）第三十三条和六十六条中“如报告期内主营业务或其结构、较前一报告期发生较大变化的应予以说明”，改为“如报告期内主营业务或其结构、主营业务盈利能力较前一报告期发生较大变化的应予以说明。”

　　（六）第三十八条、第七十一条“公司董事会应披露新年度的经营计划”，改为：“公司董事会可以披露新年度经营计划。”

　　（七）第四十八条“公司应披露聘任、解聘会计师事务所情况。并披露报告年度支付给聘任会计师事务所的报酬情况。”改为“公司应披露聘任、解聘会计师事务所情况，报告年度支付给聘任会计师事务所的报酬情况，及目前的审计机构已为公司提供审计服务的连续年限（年限从审计机构与公司首次签订审计业务约定书日开始计算）。”

　　（八）第五十六条“（一）公司的法定中、英文名称及缩写。（二）公司法定代表人。（五）公司选定的信息披露报纸名称，登载年度报告的中国证监会指定网站的网址，公司年度报告备置地点。”删除

　　（九）第五十七条“公司应披露本年度实现的利润总额、净利润、扣除非经常性损益的净利润、主营业务利润、其他业务利润、营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收支净额、经营活动产生的现金流量净额、现金及现金等价物净增加额。”改为“公司应披露本年度实现的利润总额、净利润、扣除非经常性损益的净利润、经营活动产生的现金流量净额。”

　　（十）第六十二条“公司应按照第二十六条所列内容披露”改为“公司应按照第二十六条（一）（二）所列内容披露。”

　　（十一）第六十三条“公司应对照中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件，说明公司治理的实际状况与该文件要求是否存在差异，如有差异，应明确说明”删除。

　　（十二）第六十四条“公司应介绍独立董事履行职责情况。”移至第七十四条“重要事项”下披露。

　　（十三）第六十五条“公司应介绍报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的召开时间，通过或否决的重要决议刊登的信息披露报纸及披露日期”删除。

　　（十四）第七十四条“公司应按照第四十三、四十四、四十五、四十六、四十七、四十八、四十九条所列内容披露”，改为“公司应按照第二十九条、第四十四条、第四十五条、第四十六条、第四十七（二）（三）条及第四十八条所列内容披露。

　　上述修订完成后，《年报准则》（2001年修订稿）中相关条目编号发生变化，在《年报准则》（2002年修订）中已做相应调整。

附：

　　《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号<年度报告的内容与格式>》（2002年修订）

　　　　　　　　　　　　　　　　
中国证券监督管理委员会
二○○三年一月六日


公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则
第2号<年度报告的内容与格式>
（2002年修订）

第一章 总则
第一条 为规范上市公司年度报告的编制及信息披露行为，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）等法律、法规及中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）的有关规定，制订本准则。
第二条 凡根据《公司法》、《证券法》在中华人民共和国境内公开发行股票并在证券交易所上市的股份有限公司（以下简称“公司”）应当按照本准则的要求编制和披露年度报告。
第三条 本准则的规定是对公司年度报告信息披露的最低要求。凡对投资者投资决策有重大影响的信息，不论本准则是否有明确规定，公司均应披露。
第四条 本准则某些具体要求对公司确实不适用的，经证券交易所批准后，公司可根据实际情况在不影响披露内容完整性的前提下做出适当修改。
第五条 由于商业秘密等特殊原因导致本准则规定的某些信息确实不便披露的，公司可向证券交易所申请豁免，经证券交易所批准后，可以不予披露。
第六条 在不影响信息披露完整性和不致引起阅读不便的前提下，公司可采取相互引征的方法，对相关部分进行适当的技术处理，以避免不必要的重复和保持文字简洁。
第七条 公司年度报告的全文应按本准则第二章的要求编制，年度报告摘要的编制和披露应遵循本准则第三章的要求，并按照附件二的格式进行。
第八条 同时在境内和境外证券市场上市的公司，若境外证券市场对年度报告的编制和披露要求与本准则不同，应遵循报告内容从多不从少，报告要求从严不从宽的原则，并应当在同一日公布年度报告。
已发行境内上市外资股及其衍生证券并在证券交易所上市的公司，应当同时编制年度报告的外文译本。
第九条 公司年度报告中的财务会计报告必须经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，审计报告须由该所至少两名具有证券期货相关业务资格的注册会计师签字。已发行境内上市外资股及其衍生证券并在证券交易所上市的公司，还应进行境外审计（指会计师依据国际审计准则或境外主要募集行为发生地审计准则，对公司按照国际会计准则或境外主要募集行为发生地会计准则调整的财务会计报告进行审计）。
第十条 公司在编制年度报告时还应遵循如下一般要求：
（一）年度报告中引用的数字应当采用阿拉伯数字，有关货币金额除特别说明外，指人民币金额，并以元、千元、或百万元为单位。登载于网站的年度报告财务数据应精确到人民币元。
（二）公司可根据有关规定或其他需求，编制年度报告外文译本，但应努力保证中外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本报告分别以中、英(或日、法等)文编制，在对中外文本的理解上发行歧义时，以中文文本为准。”
（三）年度报告印刷文本应采用质地良好的纸张印刷，幅面为209X295毫米(相当于标准的A4纸规格)。年度报告封面应载明公司的名称、“年度报告”的字样、报告期年份，也可以载有公司的外文名称、徽章或其他标记、图案等。年度报告的目录应编排在显著位置。
（四）年度报告可以刊载宣传本公司的照片和图表，但不得刊登任何祝贺性、恭维性或推荐性的词句或题字，不得含有欺诈和误导的行为。
第十一条 公司应当在每个会计年度结束之日起四个月内将年度报告刊登在中国证监会指定的网站上，将年度报告摘要刊登在至少一种中国证监会指定报纸上。在指定报纸上刊登的年度报告摘要最小字号为标准6号字，最小行距为0.02。
公司可以将年度报告刊登在其他网站和其他报刊上，但不得早于在中国证监会指定的网站和报刊上披露的时间。
第十二条 在年度报告披露前，任何当事人不得泄露与其有关的信息，或利用这些信息谋取不正当利益。
第十三条 公司应当在年度报告公布后，将年度报告原件或有法律效力的复印件备置于公司办公地点、证券交易所，以供股东和投资者查阅
第十四条 公司应在年度报告公布后，会计年度结束之日起四个月内，将年度报告各两份分别报送公司所在地的证券监管派出机构和证券交易所。并应在会计年度结束之日起六个月内，将年度报告印刷文本两份报送中国证监会。
第十五条 公司董事会及其董事应当保证年度报告内容的真实性、准确性、完整性，承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担个别和连带的法律责任。如个别董事对年度报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或存在异议的，应当单独陈述理由和发表意见。未参会董事应当单独列示其姓名。
第十六条 特殊行业公司，除执行本准则规定外，还应执行中国证监会就该行业信息披露制定的特别规定。

第二章 年度报告正文
第一节 重要提示及目录
第十七条 公司应在年度报告文本扉页刊登如下（不限于）重要提示：
本公司董事会及其董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
如个别董事对年度报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或存在异议的，应当声明：××董事无法保证本报告内容的真实性、准确性和完整性，理由是：……，请投资者特别关注。如有董事未出席董事会，应当单独列示其姓名。
如果执行审计的会计师事务所对公司出具了有解释性说明、保留意见、拒绝表示意见或否定意见的审计报告，重要提示中应增加以下陈述：
××会计师事务所为本公司出具了有解释性说明（或保留意见、拒绝表示意见、否定意见）的审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项亦有详细说明，请投资者注意阅读。
公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）应当声明：保证年度报告中财务报告的真实、完整。
第十八条 年度报告目录应标明各章、节的标题及其对应的页码。
第二节 公司基本情况简介
第十九条 公司应披露如下内容:
（一）公司的法定中、英文名称及缩写。
（二）公司法定代表人。
（三）公司董事会秘书及其证券事务代表的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱。
（四）公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码，公司国际互联网网址、电子信箱。
（五）公司选定的信息披露报纸名称，登载年度报告的中国证监会指定网站的网址，公司年度报告备置地点。
（六）公司股票上市交易所、股票简称和股票代码。
（七）其他有关资料：
公司首次注册或变更注册登记日期、地点；
企业法人营业执照注册号；
税务登记号码；
公司聘请的会计师事务所名称、办公地址。
第三节 会计数据和业务数据摘要
第二十条 公司应披露本年度实现的利润总额、净利润、扣除非经常性损益后的净利润、主营业务利润、其他业务利润、营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收支净额、经营活动产生的现金流量净额、现金及现金等价物净增减额。
已发行人民币普通股（指A股），又发行境内上市外资股或境外上市外资股的公司，应披露按不同会计准则、制度计算的净利润并说明其差异。
公司在披露“扣除非经常性损益后的净利润”时，还应同时说明扣除的项目、涉及金额。
第二十一条 公司应采用数据列表方式（可以附有图形表），提供截至报告期末公司前三年的主要会计数据和财务指标，包括以下各项：主营业务收入、净利润、总资产、股东权益（不含少数股东权益）、每股收益、每股净资产、调整后的每股净资产、每股经营活动产生的现金流量净额、净资产收益率等。计算公式（不须披露）如下：
每股收益＝净利润/年度末普通股股份总数
每股净资产＝年度末股东权益/年度末普通股股份总数
调整后的每股净资产＝（年度末股东权益－三年以上的应收款项净额－待摊费用－长期待摊费用）/年度末普通股股份总数
每股经营活动产生的现金流量净额＝经营活动产生的现金流量净额/年度末普通股股份总数
净资产收益率＝净利润/年度末股东权益×100%
上述公式中的应收款项包括应收帐款、其他应收款、预付帐款、应收股利、应收利息、应收补贴款。
第二十二条 公司主要会计数据和财务指标的计算和披露应遵循如下要求：
（一）因会计政策及会计差错更正追溯调整以前年度会计数据的，应同时披露调整前后的数据。
（二）应按照《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号－非经常性损益》的要求，确定和计算非经常性损益。
（三）除按照第二十一条所列公式披露净资产收益率指标外，还应同时披露以报告期扣除非经常性损益后净利润为基础计算的加权平均净资产收益率。该指标的计算方法参照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第九号》的规定。
（四）报告期末至报告披露日，公司股本发生变化的，还应披露按新股本计算的每股收益。
（五）编制合并财务报表的公司应以合并财务报表数据填列或计算以上数据和指标。
（六）如公司成立未满三年，应披露公司成立后完整会计年度的上述会计数据和财务指标。
（七）公司也可以采用数据列表方式或图形表方式，提供与上述会计数据相同期间的其它业务数据和指标，例如，产品销售量、市场份额（需注明资料来源）等。
（八）数据的排列应该从左到右，左边起是报告期的数据。
第二十三条 公司应按下表列示报告期内股东权益变动情况，并逐项说明变化原因。
项目 股本 资本公积 盈余公积 法定公益金 未分配利润 股东权益 合计
期初数
本期增加
本期减少
期末数
变动原因

第四节 股本变动及股东情况
第二十四条 公司应按以下要求披露股本变动情况：
（一）股份变动情况表（依照附件一的格式进行披露）
（二）股票发行与上市情况
1、介绍到报告期末为止的前三年历次股票发行情况，包括股票及衍生证券的种类、发行日期、发行价格、发行数量、上市日期、获准上市交易数量、交易终止日期等。
2、对报告期内因送股、转增股本、配股、增发新股、吸收合并、可转换公司债券转股、减资、内部职工股或公司职工股上市或其他原因引起公司股份总数及结构的变动，应予以说明。
3、介绍现存的内部职工股的发行日期、发行价格、发行数量等。
第二十五条 公司按以下要求披露股东情况：
（一）报告期末股东总数。
（二）持有本公司5%以上(含5%)股份的股东的名称、年度内股份增减变动的情况、年末持股数量、所持股份类别及所持股份质押或冻结的情况。若持股5%以上（含5%）的股东少于10人，则应列出至少前10名股东的持股情况。如所持股份中包括已上市流通股份和未上市流通股份，应分别披露其数额。
如前10名股东之间存在关联关系或属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》规定的一致行动人的，应予以说明。
如果有战略投资者或一般法人因配售新股成为前10名股东的，应予以注明，并披露约定持股期间的起止日期。
以上列出的股东情况中应注明代表国家持有股份的单位，外资股东。
（三）对公司控股股东（包括公司第一大股东，或者按照股权比例、公司章程或经营协议或其他法律安排能够控制公司董事会组成、左右公司重大决策的股东），若控股股东为法人的，应介绍名称、单位负责人或法人代表、成立日期、注册资本、主要经营业务或管理活动等；若控股股东为自然人的，应介绍其姓名、国籍、是否取得其他国家或地区居留权、最近五年内的职业及职务。如报告期内控股股东发生变更，应列明披露相关信息的指定报纸及日期。
公司还应比照上述内容，披露该股东的控股股东或实际控制人的情况。
（四）其他持股在10%以上（含10%）的法人股东，应介绍其法人代表、成立日期、主要经营业务或管理活动、注册资本等情况。
第五节 董事、监事、高级管理人员和员工情况
第二十六条 公司应披露董事、监事和高级管理人员的情况，包括：
（一）基本情况
现任董事、监事、高级管理人员的姓名、性别、年龄、任期起止日期、年初和年末持股数量、年度内股份增减变动量及增减变动的原因。如为独立董事，需单独注明。董事、监事如在股东单位任职，应说明职务及任职期间。
（二）年度报酬情况
董事、监事和高级管理人员报酬的决策程序、报酬确定依据。现任董事、监事和高级管理人员的年度报酬总额（包括基本工资、各项奖金、福利、补贴、住房津贴及其他津贴等），金额最高的前三名董事的报酬总额、金额最高的前三名高级管理人员的报酬总额。独立董事的津贴及其他待遇应分别单独披露。
公司应按自己的实际情况划分年度报酬数额区间，披露董事、监事、高级管理人员在每个报酬区间的人数。
公司应列明不在公司领取报酬、津贴的董事、监事的姓名， 并注明其是否在股东单位或其他关联单位领取报酬、津贴。
（三）在报告期内离任的董事、监事、高级管理人员姓名及离任原因。
聘任或解聘公司经理、副经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员的情况。
第二十七条 公司应披露员工情况，包括在职员工的数量、专业构成（如生产人员、销售人员、技术人员、财务人员、行政人员）、教育程度及公司需承担费用的离退休职工人数。
第六节 公司治理结构
第二十八条 公司应对照中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件，说明公司治理的实际状况与该文件要求是否存在差异，如有差异，应明确说明。
第二十九条 公司应介绍独立董事履行职责情况。
第三十条 公司应说明其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面是否做到分开，并说明公司是否具有独立完整的业务及自主经营能力。如做到分开，应明确说明；如不能完全独立于控股股东，应具体说明这种状况对公司产生的影响，并提出改进措施。
第三十一条 公司应披露报告期内对高级管理人员的考评及激励机制、相关奖励制度（如有）的建立、实施情况。
第七节 股东大会情况简介
第三十二条 公司应介绍报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况，包括：
（一）股东大会的通知、召集、召开情况。
（二）股东大会通过或否决的决议，决议刊登的信息披露报纸及披露日期。
（三）选举、更换公司董事、监事情况。
第八节 董事会报告
第三十三条 公司董事会报告中应当对财务报告与其他必要的统计数据以及报告期内发生或将要发生的重大事项，进行讨论与分析，以有助于投资者了解其经营成果、财务状况（含现金流量情况）。
讨论与分析不能只重复财务报告的内容，应着重于其已知的、可能导致财务报告难以显示公司未来经营成果与财务状况的重大事项和不确定性因素，包括已对报告期产生重要影响但对未来没有影响的事项，以及未对报告期产生影响但对未来具有重要影响的事项等。
第三十四条 公司董事会报告中应介绍报告期内的经营情况，包括：
（一）主营业务的范围及其经营状况。
1、分别按行业、产品、地区说明报告期内公司主营业务收入、主营业务利润的构成情况。
2、介绍生产经营的主要产品或提供服务及其市场占有率情况。应说明占公司主营业务收入或主营业务利润10％以上的业务经营活动及其所属行业。对占主营业务收入或主营业务利润总额10％以上的主要产品，应分项列示其产品销售收入、产品销售成本、毛利率。
3、如报告期内主营业务或其结构、主营业务盈利能力较前一报告期发生较大变化的应予以说明。报告期内产品或服务发生变化，应介绍已推出或宣布推出的新产品及服务，并说明对公司经营及业绩的影响。
（二）主要控股公司及参股公司的经营情况及业绩。应详细介绍主要控股子公司的业务性质、主要产品或服务、注册资本、资产规模、净利润。如来源于单个参股公司的投资收益对公司净利润影响达到10%以上，还应介绍该公司业务性质、主要产品或服务和净利润等情况。
（三）主要供应商、客户情况：介绍公司向前五名供应商合计的采购金额占年度采购总额的比例，前五名客户销售额合计占公司销售总额的比例。
（四）在经营中出现的问题与困难及解决方案
（五）若公司曾公开披露过本年度盈利预测，且实际利润实现数较盈利预测数低10％以上或较利润预测数高20％以上，应详细说明造成差异的原因；若公司曾公开披露过本年度经营计划（如收入、成本费用计划等），且实际发生额较已披露的计划数低10％以上或高20％以上，应说明变动原因。若公司对该计划进行了调整，应说明履行了何种内部决策程序，有关决议刊登的信息披露报纸及日期。
第三十五条 公司董事会报告中应介绍报告期内的投资情况， 分析报告期内公司投资额比上年的增减变动数及增减幅度，被投资的公司名称、主要经营活动、占被投资公司权益的比例等。
（一）在报告期内募集资金或报告期之前募集资金的使用延续到报告期内的，公司应就如下几方面对资金的运用和结果加以说明：
1、列表说明募集资金时承诺投资项目、项目进度与实际投资项目、进度的异同（尚未使用的募集资金，应说明资金用途及去向）。
2、实际投资项目没有变更，公司应介绍项目资金的投入情况、项目的进度及预计收益；若项目已产生收益，应说明收益情况；未达到计划进度和收益的，应当解释原因。
3、实际投资项目如有变更，公司应介绍项目变更原因、变更程序及其披露情况，项目资金的投入情况，项目的进度及预计收益；若项目已产生收益，应说明收益情况；未达到计划进度和收益的，应说明原因。同时还需说明原项目的预计收益情况。
（二）对报告期内非募集资金投资的重大项目、项目进度及收益情况进行说明。
第三十六条 公司董事会报告应分析报告期内的财务状况、经营成果，包括（但不限于）报告期内总资产、股东权益、主营业务利润、净利润、现金及现金等价物净增加额等比上年同期或年初数相比发生的重大变化及其原因。如利润构成发生变动，应分析变动原因。
第三十七条 如果生产经营环境以及宏观政策、法规发生了重大变化，已经、正在或将要对公司的财务状况和经营成果产生重要影响，公司董事会报告中须明确说明。
第三十八条 对会计师事务所出具的有解释性说明、保留意见、拒绝表示意见或否定意见的审计报告的，公司董事会报告应就所涉及事项做出说明。
第三十九条 公司董事会报告中可以披露新年度的经营计划，包括（但不限于）收入、费用成本计划，及新年度的经营目标，如销售额的提升、市场份额的扩大、成本升降、研发计划等，为达到上述经营目标拟采取的策略和行动。
公司可以编制新年度的盈利预测，凡公司在年度报告中披露新一年度盈利预测的，该盈利预测必须经过具有从事证券相关业务资格的注册会计师审核并发表意见。
第四十条 公司应披露董事会日常工作情况，包括：
（一）报告期内董事会的会议情况及决议内容。
（二）董事会对股东大会决议的执行情况（包括董事会对股东大会授权事项的执行情况,报告期内公司利润分配方案、公积金转增股本方案执行情况，报告期内配股、增发新股等方案的实施情况）。
第四十一条 公司应披露本次利润分配预案或资本公积金转增股本预案。
第四十二条 公司还应披露其他需要披露的事项，如选定信息披露报纸的变更等。
第九节 监事会报告
第四十三条 公司应披露报告期内监事会的工作情况，包括召开会议的次数，各次会议的议题等。监事会应对下列事项发表独立意见：
（一）公司依法运作情况。公司决策程序是否合法，是否建立完善的内部控制制度，公司董事、经理执行公司职务时有无违反法律、法规、公司章程或损害公司利益的行为。
（二）检查公司财务的情况。监事会应对会计师事务所出具的审计意见及所涉及事项作出评价，明确说明财务报告是否真实反映公司的财务状况和经营成果。
（三）公司最近一次募集资金实际投入项目是否和承诺投入项目一致，实际投资项目如有变更，变更程序是否合法。
（四）公司收购、出售资产交易价格是否合理，有无发现内幕交易，有无损害部分股东的权益或造成公司资产流失。
（五）关联交易是否公平，有无损害上市公司利益。
（六）如果会计师事务所出具了有解释性说明、保留意见、拒绝表示意见或否定意见的审计报告的，或者公司报告期利润实现数较利润预测数低10％以上或较利润预测数高20％以上的，监事会应就董事会对上述事项的说明明确表示意见。
第十节 重要事项
第四十四条 公司应披露重大诉讼、仲裁事项。包括发生在编制本年度中期报告之后的涉及公司的重大诉讼、仲裁事项，应陈述该事项基本情况、涉及金额。已在本年度中期报告中披露，但尚未结案的重大诉讼、仲裁事项，应陈述其进展情况或审理结果及影响。对已经结案的重大诉讼、仲裁事项，还应说明其执行情况。
如报告期内公司无重大诉讼、仲裁事项，应明确陈述“本年度公司无重大诉讼、仲裁事项”。
第四十五条 公司应披露报告期内收购及出售资产、吸收合并事项的简要情况及进程，说明上述事项对公司业务连续性、管理层稳定性的影响，对财务状况和经营成果的影响，说明所涉及的金额及其占利润总额的比例。
第四十六条 公司应披露报告期内发生的重大关联交易事项。若对于某一关联方，报告期内累计关联交易总额高于3000万元或占上市公司最近一期经审计净资产值5％以上或占本年度净利润的10％以上的，须披露详细情况。如果发生的交易属不同类型，应按以下要求分别披露：
（一）购销商品、提供劳务发生的关联交易，至少应披露以下内容：关联交易方、交易内容、定价原则、交易价格、交易金额、占同类交易金额的比例、结算方式及关联交易事项对公司利润的影响。可以获得同类交易市场价格的，应披露市场参考价格，实际交易价格与市场参考价格差异较大的，应说明原因。大额销货退回需披露详细情况。公司还应对关联交易的必要性和持续性作出说明。
（二）资产、股权转让发生的关联交易，至少应披露以下内容：关联交易方、交易内容、定价原则、资产的帐面价值、评估价值、转让价格、结算方式及获得的转让收益，转让价格与帐面价值或评估价值差异较大的，应说明原因。
（三）公司与关联方（包括未纳入合并范围的子公司）存在债权、债务往来、担保等事项的，应披露形成的原因及其对公司的影响。
（四）其他重大关联交易。
第四十七条 公司应披露重大合同及其履行情况。包括（但不限于）：
（一）托管、承包、租赁其他公司资产或其他公司托管、承包、租赁上市公司资产的事项，且该事项为上市公司带来的利润达到上市公司当年利润总额的10％以上（含10％）时，应详细披露有关合同的主要内容，如有关资产的情况、涉及的金额和期限、收益及其确定依据等。同时还应披露该收益对上市公司的影响。
（二）重大担保。披露报告期内履行的及尚未履行完毕的担保合同，包括担保金额、担保对象、担保类型（一般担保或连带责任担保）、担保的决策程序等。对于未到期担保合同，如有明显迹象表明有可能承担连带清偿责任，应明确说明。
（三）在报告期内或报告期继续发生委托他人进行现金资产管理事项，公司应披露委托事项的具体情况，包括：受托人名称、委托金额、委托期限、约定收益，以及当年度实际收益或损失和实际收回情况等；公司还应说明该项委托是否经过法定程序，未来是否还有委托理财计划；公司若就该项委托计提投资减值准备的，应披露当年度计提金额。若公司有委托贷款事项，也应比照上述委托行为予以披露。
（四）其他重大合同。
第四十八条 公司或持股5％以上股东如在报告期内或持续到报告期内有承诺事项，公司董事会应说明该承诺事项在报告期内的履行情况。
第四十九条 公司应披露聘任、解聘会计师事务所情况，报告年度支付给聘任会计师事务所的报酬情况，及目前的审计机构已为公司提供审计服务的连续年限（年限从审计机构与公司首次签订审计业务约定书日开始计算）。
第五十条 公司、公司董事会及董事如在报告期内有受中国证监会稽查、中国证监会行政处罚、通报批评、证券交易所公开谴责的情形，应当说明接受稽查及处罚的次数、原因及处罚结论。如中国证监会及其派出机构对公司检查后提出整改意见的，应简单说明整改情况，披露整改报告书的信息披露报纸及日期。
第五十一条 公司还应披露其它在报告期内发生的《证券法》第六十二条、《公开发行股票公司信息披露实施细则》（试行）第十七条所列的重大事件，以及公司董事会判断为重大事件的事项。
如前款所涉重要事项已作为临时报告在指定报纸披露，只须说明信息披露报纸及披露日期。
第十一节 财务报告
第五十二条 公司应披露审计意见全文、经审计财务报表及其附注。
第五十三条 会计报表包括公司报告期末及其前一个年度末的比较式资产负债表、该两年度的比较式利润表及利润分配表、该年度的现金流量表。
编制合并会计报表的公司，除提供合并会计报表之外，还应提供母公司已审计的会计报表以及未予合并的特殊行业子公司的已审计的会计报表。被合并企业的会计报表必须经有从事证券相关业务资格的注册会计师审计。
第五十四条 会计报表附注是财务报告中不可缺少的一个组成部分，它应对比较式报表的两个日期或期间的数据均作出说明。会计报表附注应当按照《企业会计准则》、《企业会计制度》和中国证监会发布的相关规定。
第十二节 备查文件目录
第五十五条 公司应当披露备查文件的目录，包括：
（一）载有法定代表人、主管会计工作负责人（如设置总会计师，须为总会计师）、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的会计报表。
（二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。
（三）报告期内在中国证监会指定报纸上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。
（四）在其它证券市场公布的年度报告。
公司应当在办公场所备置上述文件的原件。当中国证监会、证券交易所要求提供时，或股东依据法规或公司章程要求查阅时，公司应及时提供。

第三章 年度报告摘要
第一节 重要提示
第五十六条 公司应在年度报告摘要显要位置刊登如下（不限于）重要提示：
本公司董事会及其董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。本年度报告摘要摘自年度报告全文，投资者欲了解详细内容，应阅读年度报告全文。
如个别董事对年度报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或存在异议的，应当声明：××董事无法保证本报告内容的真实性、准确性和完整性，理由是：……，请投资者特别关注。如有董事未出席董事会，应当单独列示其姓名。
如果执行审计的会计师事务所对公司出具了有解释性说明、保留意见、拒绝表示意见或否定意见的审计报告，重要提示中应增加以下陈述：
××会计师事务所为本公司出具了有解释性说明（或保留意见、拒绝表示意见、否定意见）的审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项亦有详细说明，请投资者注意阅读。
公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）应当声明：保证年度报告中财务会计报告的真实、完整。
第二节 公司基本情况简介
第五十七条 公司应按下表披露基本情况：
（一）公司董事会秘书及其证券事务代表的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱。
（二）公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码，公司国际互联网网址、电子信箱。
（三）公司股票上市交易所、股票简称和股票代码。
第三节 会计数据和业务数据摘要
第五十八条 公司应披露本年度实现的利润总额、净利润、扣除非经常性损益的净利润、经营活动产生的现金流量净额。
已发行人民币普通股（指A股），又发行境内上市外资股或境外上市外资股的公司，应披露按不同会计准则、制度计算的净利润并说明其差异。
第五十九条 公司应采用列表方式，提供截至报告期末公司前三年的主要会计数据和财务指标，包括以下各项：主营业务收入、净利润、总资产、股东权益（不含少数股东权益）、每股收益、每股净资产、调整后的每股净资产、每股经营活动产生的现金流量净额、净资产收益率等。计算公式同第二十一条所列公式。
第六十条 公司主要会计数据和财务指标的计算和披露应遵循如下要求：
（一） 因会计政策及会计差错更正追溯调整以前年度会计数据的，应同时披露调整前后的数据。
（二）应按照《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号－非经常性损益》的要求，确定和计算非经常性损益。
（三）除按照第二十一条披露指标外，还应同时披露以报告期扣除非经常性损益后净利润为基础计算的加权平均净资产收益率。该指标计算方法参照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第九号》的规定。
（四）报告期末至报告披露日，公司股本发生变化的，还应披露按新股本计算的每股收益。
（五） 编制合并财务报表的公司应以合并财务报表数填列或计算以上数据和指标。
（六） 如公司成立未满三年，应披露公司成立后完整会计年度的上述会计数据和财务指标。
（七） 数据和指标的排列应该从左到右，左边起是报告期的数据。
第四节 股本变动及股东情况
第六十一条 公司应披露股份变动情况表（依照附件一的格式进行披露）
第六十二条 公司应披露股东情况。应按照第二十五条（一）（二）（三）所列内容披露。
第五节 董事、监事和高级管理人员
第六十三条 公司应按照第二十六条（一）（二）所列内容披露。
第六节 董事会报告
第六十四条 公司董事会应在其报告中，按照第三十三条的要求对公司报告期内整体经营情况进行讨论与分析。
第六十五条 公司董事会报告中应介绍报告期内经营情况，包括：
（一）主营业务的范围及其经营状况。
应当说明占公司主营业务收入或主营业务利润10％以上的业务经营活动及其所属行业。对占主营业务收入或主营业务利润总额10％以上的主要产品，应分项列示其产品销售收入、产品销售成本、毛利率。
如报告期内主营业务及其结构、主营业务盈利能力较前一报告期发生较大变化的，应予以说明。报告期内产品或服务发生变化，应介绍已推出或宣布推出的新产品及服务，并说明对公司经营及业绩的影响。
（二） 如来源于单个参股公司的投资收益对公司净利润影响达到10%以上，应介绍该公司业务性质、主要产品或服务和净利润等情况。
（三） 主要供应商、客户情况：介绍公司向前五名供应商合计的采购金额占年度采购总额的比例，前五名客户销售额合计占公司销售总额的比例。
（四） 若公司曾公开披露过本年度盈利预测，且实际利润实现数较盈利预测数低10％以上或较利润预测数高20％以上，应详细说明造成差异的原因；若公司曾公开披露过本年度经营计划（如收入、成本费用计划等），且实际发生额较已披露的计划数低10％以上或高20％以上，应说明变动原因。若公司对该计划进行了调整，应说明履行了何种内部决策程序，有关决议刊登的信息披露报纸及日期。
第六十六条 公司董事会报告中应介绍报告期内投资情况。
应按照第三十五条所列内容披露。
第六十七条 公司董事会报告应分析报告期内的财务状况、经营成果，包括（但不限于）报告期内总资产、长期负债、股东权益、主营业务利润、净利润比上年增减变动的主要原因。如利润构成发生变动，应分析变动原因。
第六十八条 如果生产经营环境以及宏观政策、法规发生了重大变化，已经、正在或将要对公司的财务状况和经营成果产生重要影响，公司董事会报告中须明确说明。
第六十九条 对会计师事务所出具的有解释性说明、保留意见、拒绝表示意见或否定意见的审计报告的，公司董事会报告应就所涉及事项做出说明。
第七十条 公司董事会报告中可以披露新年度的经营计划，包括（但不限于）收入、费用成本计划，及新年度的经营目标，如销售额的提升、市场份额的扩大、成本升降、研发计划等，为达到上述经营目标拟采取的策略和行动。
公司可以编制新年度的盈利预测，凡公司在年度报告中披露新一年度盈利预测的，该盈利预测必须经过具有从事证券相关业务资格的注册会计师审核并发表意见。
第七十一条 公司应披露本次利润分配预案或资本公积金转增股本预案。
第七节 监事会报告
第七十二条 公司应披露报告期内监事会的工作情况，包括召开会议的次数，各次会议的议题等。监事会应对下列事项发表独立意见：
（一）公司依法运作情况。公司决策程序是否合法，是否建立完善的内部控制制度，公司董事、经理执行公司职务时有无违反法律、法规、公司章程或损害公司利益的行为。（如果监事会认为公司决策程序合法，建立完善的内部控制制度，公司董事、经理执行公司职务时无违反法律、法规、公司章程或损害公司利益的行为，本条可免于披露。）
（二）检查公司财务的情况。监事会应对会计师事务所出具的审计意见及所涉及事项作出评价，明确说明财务报告是否真实反映公司的财务状况和经营成果。（如果监事会认为财务报告真实反映公司的财务状况和经营成果，本条可免于披露。）
（三）公司最近一次募集资金实际投入项目是否和承诺投入项目一致，实际投资项目如有变更，变更程序是否合法。（如果监事会认为公司最近一次募集资金实际投入项目和承诺投入项目一致，以及实际投资项目有变更时，变更程序合法，本条可免于披露。）
（四）公司收购、出售资产交易价格是否合理，有无发现内幕交易，有无损害部分股东的权益或造成公司资产流失。（如果监事会认为公司收购、出售资产交易价格合理，未发现内幕交易，未损害部分股东的权益或造成公司资产流失，本条可免于披露。）
（五）关联交易是否公平，有无损害上市公司利益。（如果监事会认为关联交易公平，未损害上市公司利益，本条可免于披露。）
（六）如果会计师事务所出具了有解释性说明、保留意见、拒绝表示意见或否定意见的审计报告的，或者公司报告期利润实现数较利润预测数低10％以上或较利润预测数高20％以上的，监事会应就董事会对上述事项的说明明确表示意见。
第八节 重要事项
第七十三条 公司应按照第二十九条、第四十四条、第四十五条、第四十六条、第四十七（二）（三）条、第四十八条所列内容披露。
第九节 财务报告
第七十四条 公司至少应披露合并及母公司的资产负债表、利润表和现金流量表。
第七十五条 会计报表附注至少应包括以下内容：
（一）如果与最近一期年度报告相比，会计政策、会计估计和核算方法发生了变化，应予以说明。
（二）如果与最近一期年度报告相比，合并范围发生了变化，应予以说明。
第七十六条 如果上市公司被出具了拒绝表示意见或否定意见的审计报告，则在披露年度报告摘要时须公布完整审计报告、财务报表及附注全文。如果上市公司被出具了有解释性说明或保留意见的审计报告，应当披露完整审计报告、财务报表及解释性说明或保留意见涉及事项的有关附注。

第四章 附则
第七十七条 本准则由中国证监会负责解释
第七十八条 本准则自发布之日起施行。


附件一：
公司股份变动情况表
数量单位：股
本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后
配股 送股 公积金转股 增发 其他 小计
、未上市流通股份1、发起人股份 其中： 国家持有股份 境内法人持有股份 境外法人持有股份 其他2、募集法人股份3、内部职工股4、优先股或其他 未上市流通股份合计二、已上市流通股份1、人民币普通股2、境内上市的外资股1、 境外上市的外资股2、 其他已上市流通股份合计
三、股份总数
注：公司如有基金配售股份、柜台交易公司内部职工股份、战略投资者配售股份、一般法人配售股份，应分别披露其股份数额。





附件二：
年度报告摘要披露格式
××××股份有限公司年度报告摘要
§1 重要提示
1.1 本公司董事会及其董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。本年度报告摘要摘自年度报告全文，投资者欲了解详细内容，应阅读年度报告全文。
1.2 如个别董事声明对年度报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或存在异议的，应当声明：
××董事无法保证本报告内容的真实性、准确性和完整性，理由是：……，请投资者特别关注。
1.3 如有董事未出席董事会，应当单独列示其姓名。
1.4 如执行审计的会计师事务所出具了有解释性说明、保留意见、拒绝表示意见或否定意见的审计报告（以下简称“非标意见”），应当特别提示:
××会计师事务所为本公司出具了有解释性说明（或保留意见、拒绝表示意见、否定意见）的审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项亦有详细说明，请投资者注意阅读。
1.5 公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）应当声明：保证年度报告中财务会计报告的真实、完整。

§2 上市公司基本情况简介
2.1 基本情况简介
股票简称
股票代码
上市交易所
注册地址和办公地址
邮政编码
公司国际互联网网址
电子信箱


2.2 联系人和联系方式
董事会秘书 证券事务代表
姓名
联系地址
电话
传真
电子信箱


§3 会计数据和财务指标摘要注1
3.1 主要会计数据
××××年（T年，即本年） ××××年（T-1年） 本年比上年增减（％） ××××年（T-2年）
主营业务收入
利润总额
净利润
扣除非经常性损益的净利润
××××年末（T年，即本年末） ××××年末（T-1年末） 本年末比上年末增减（％） ××××年末（T-2年末）
总资产
股东权益（不含少数股东权益）
经营活动产生的现金流量净额

3.2 主要财务指标
××××年（T年，即本年） ××××年（T-1年） 本年比上年增减（％） ××××年（T-2年）
每股收益
每股收益注2
净资产收益率
扣除非经常性损益的净利润为基础计算的净资产收益率
每股经营活动产生的现金流量净额
××××年末（T年，即本年末） ××××年末（T-1年末） 本年末比上年末增减（％） ××××年末（T-2年末）
每股净资产
调整后的每股净资产

3.3 国内外会计准则差异
□适用 □不适用
单位：
国内会计准则 境外会计准则注3
净利润
差异说明


§4 股本变动及股东情况
4.1 股份变动情况表（见附件一）

4.2 前十名股东持股表
报告期末股东总数
前十名股东持股情况
股东名称（全称） 年度内增减 年末持股数量 比例（％） 股份类别注4（已流通或未流通） 质押或冻结的股份数量 股东性质（国有股东或外资股东）










前十名股东关联关系或一致行动的说明注5


4.3控股股东及实际控制人注6情况介绍
4.3.1控股股东及实际控制人变更情况
□适用 □不适用
新控股股东名称
新实际控制人名称
变更日期
刊登日期和报刊

4.3.2控股股东和其他实际控制人具体情况介绍


§5 董事、监事和高级管理人员
5.1 董事、监事和高级管理人员持股变动

姓名 职务注7 性别 年龄 任期起止日期 年初持股数 年末持股数 变动原因









5.2 在股东单位任职的董事监事情况
□适用 □不适用
姓名 任职的股东名称 在股东单位担任的职务 任职期间 是否领取报酬、津贴（是或否）







5.3 董事、监事和高级管理人员年度报酬情况
年度报酬总额
金额最高的前三名董事的报酬总额
金额最高的前三名高级管理人员的报酬总额
独立董事津贴
独立董事其他待遇
不在公司领取报酬、津贴的董事、监事姓名
报酬区间 人数






§6 董事会报告
6.1 报告期内整体经营情况的讨论与分析



6.2 主营业务分行业、产品情况表注8
分行业或分产品 主营业务收入 主营业务成本 毛利率(%) 主营业务收入比上年增减（％） 主营业务成本比上年增减（％） 毛利率比上年增减（％）
行业1
行业2
……
其中：关联交易注9

产品1
产品2
…..
其中：关联交易
关联交易的定价原则
关联交易必要性、持续性的说明

6.3 主营业务分地区情况
地区 主营业务收入 主营业务收入比上年增减（％）
地区1
地区2

6.4 采购和销售客户情况
前五名供应商采购金额合计 占采购总额比重
前五名销售客户销售金额合计 占销售总额比重


6.5 参股公司经营情况（适用投资收益占净利润10％以上的情况）
□适用 □不适用
参股公司名称
本期贡献的投资收益 占上市公司净利润的比重
参股公司 经营范围
净利润

6.6 主营业务及其结构发生重大变化的原因说明注10
□适用 □不适用


6.7 主营业务盈利能力（毛利率）与上年相比发生重大变化的原因说明注11
□适用 □不适用


6.8 经营成果和利润构成与上年度相比发生重大变化的原因分析注12
□适用 □不适用

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四川省甘孜藏族自治州人民政府


甘孜藏族自治州人民政府关于印发《甘孜藏族自治州政府性投资重点项目建设资金管理办法》（暂行）的通知

甘府发[2009]15号


各县人民政府，州级各部门，省属行政企事业单位，州属企事业单位：
《甘孜藏族自治州政府性投资重点项目建设资金管理办法》（暂行）已经十届州人民政府第十一次常务会议通过，现印发你们，请遵照执行。





　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二ΟΟ九年四月二日






　　　　　　　　　　　　　　甘孜藏族自治州
　　　　　　　　政府性投资重点项目建设资金管理办法
　　　　　　　　　　　　　　　（暂行）

第一章 总 则

第一条 为进一步规范和加强对全州政府性投资重点项目建设资金的管理，提高资金使用效益，根据国家和省有关法律、法规，结合甘孜州实际，制定本暂行办法。
第二条 本办法所适用的政府性投资重点项目，即《甘孜藏族自治州人民政府关于印发<甘孜藏族自治州重点项目管理办法>的通知》（甘府发〔2009〕4号）所称的重点项目中，使用政府性资金2000万元以上（含2000万元）的建设项目和财政部门确定为重点监督管理的2000万元以下的政府性投资项目。
第三条 政府性投资重点项目建设资金管理实行州、县人民政府统一领导，有关部门分工负责的管理体制。州、县财政部门对政府性投资重点项目建设资金实施宏观调控、管理和监督。其职责是：负责政府性投资重点项目建设资金及财务管理、监督检查工作；参与政府性投资重点项目的前期工作；对政府性投资重点项目建设资金的使用和安排，提出财政政策建议，并对其使用效益进行汇总分析和评估。项目主管部门和项目建设单位是项目建设和管理的直接责任者，要认真贯彻执行国家、省、州基本建设管理的法规和制度，自觉接受上级部门、行业监管部门和财政、审计、纪检监察等的监督检查。
第四条 资金管理原则：
（一）分级管理原则。按照建设单位的行政隶属关系实行分级管理。
（二）专款专用原则。资金必须用于经批准的建设项目。
（三）资金效益原则。资金的使用、管理要厉行节约，降低成本，防止损失浪费。
（四）审计监督原则。资金的使用和管理实行必审制。

第二章 预算管理

第五条 政府性投资重点项目建设资金的管理要贯穿于项目管理全过程，防止出现项目概算不足、资金来源不落实和项目超概留有资金缺口，确保投资效益和建设项目的顺利实施。
第六条 州、县财政根据政府性投资重点项目的性质和争取的难易程度，适度安排项目调研、前期编制、可行性研究等前期工作专项经费。前期工作专项经费，由州、县财政设立专户，实行财政直接预算支付及管理，严格专款专用，严防截留挪用。州管项目前期工作专项经费原则上控制在4000万元左右，按照“总额控制，流动使用，及时归还”的原则安排使用。州财政局会同州发改委，根据州重大项目建设领导小组决定的相关意见负责下达使用计划。项目前期工作专项经费的调拨、使用纳入项目建设总概算一并监督管理。
第七条 政府性投资重点项目严格执行法人责任制、招投标制、工程监理制、工程合同制。财政部门依法参与招标活动。
第八条 财政部门依据政府性投资重点项目投资计划和经审查批准后的工程概、预算下达支出预算。政府性投资重点项目支出预算一经确定，任何地区和部门不得调整，确需调整的，必须按法定程序办理。对不符合基本建设程序的重点项目，财政部门不得下达支出预算。
第九条 政府性投资重点项目建设比较集中的县，财政部门要派驻重点项目财务监督员，指导、监督项目建设资金财务管理工作。

第三章 资金的拨付及使用

第十条 政府性投资重点项目建设资金，必须按基本建设计划、基本建设支出预算、基本建设程序、基本建设进度进行拨付，必须严格按照投资计划批准的建设内容使用。
第十一条 财政部门和同级项目主管部门对政府性投资重点项目资金拨付实行拨款管理责任制。本级财政部门和项目主管部门的主管领导分别是本部门拨款管理的第一责任人（试行项目资金直拨方式的重点项目资金，建设单位的主管领导为第一责任人）。第一责任人应对本部门政府性投资重点项目资金的拨付和安全使用负行政管理责任。上级财政部门对下级财政部门的资金拨付工作负有监督管理责任。
第十二条 政府性投资重点项目建设单位在工程开工前，根据下达的投资计划和投资预算（拨款），按规定及时向财政部门报送资金拨付进度表、开工通知等有关资料，经财政部门审核后办理拨款。财政部门按轻、重、缓、急，统筹安排、合理调度，优先、及时拨付政府性投资重点项目建设资金。对符合报账制规定的政府性投资重点项目实行报账制。
第十三条 财政部门拨付政府性投资重点项目建设资金时应预留工程尾款，其比例由项目主管部门根据工程类别、具体项目的相关管理规定、总投资额提出建议，经财政部门审核确定，不得少于工程总投资的20%。原则上预留的工程尾款待工程竣工验收合格，经审计机关审计或财政部门竣工财务决算审查批复后拨付。
第十四条 财政部门根据基本建设资金支付程序要求，原则将政府性投资重点项目资金直接拨付项目建设单位；符合国库集中支付有关规定的，要积极试行政府性投资重点项目建设资金国库集中支付；实行政府采购的设备投资支出按政府采购的规定办理。
第十五条 有下列情形之一的，财政部门要暂缓或停止拨付资金：
（一）擅自改变项目建设内容，提高建设标准的；
（二）资金未按规定实行专款专用、专户存储的；
（三）有重大工程质量问题，造成经济损失和社会影响的；
（四）财会制度不健全，核算不规范的；
（五）未按规定要求报送项目季度（月度）用款计划或信息严重失真的。
第十六条 建设单位的财会部门支付政府性投资重点项目建设资金时，必须符合下列程序：
（一）经办人审查。经办人对支付凭证的合法性、手续的完备性和金额的真实性进行审查。实行工程监理制的项目须监理工程师审签；
（二）有关业务部门审核。经办人审查无误后，送建设单位有关业务部门和财务部门负责人审核；
（三）建设单位领导核准签字。
第四章 财务管理

第十七条 政府性投资重点项目建设单位和施工单位必须严格按照《会计法》和国家有关基本建设财务管理、会计核算制度的规定设立专门、规范的基本建设财务帐目，并按照财政部门的规定及时准确报送资金使用信息、报表和有关资料。
第十八条 政府性投资重点项目建设单位要设立专门机构，开设专户，配备专职人员负责财务管理和会计核算工作。对拨入的项目建设资金，要按规定专款专用，确保资金及时、足额用于工程建设。财政部门和建设项目主管部门要定期组织对财务、会计人员的业务培训。
第十九条 政府性投资重点项目竣工后，财政部门要积极参与有关部门组织的竣工验收，督促建设单位在规定时间内办理竣工财务决（结）算，并对建设单位报送的竣工财务决（结）算按有关规定进行审查。经财政部门审查批复的竣工财务决算是办理资产移交及资产登记的唯一依据。
第二十条 政府性投资重点项目竣工财务决算经审查批复后，对应核减的基本建设投资，属于应上缴财政部分，建设单位应及时上缴国库；对应增加的基本建设投资，应及时提出调整项目概预算的建议，并报有关部门批准。
第二十一条 国家和省投入到重大经营性项目的资金，作为国家资本金，应严格按照国家对资本金管理的有关规定执行。国家资本金收益的收缴工作，除国家和省另有规定外，按建设项目的隶属关系由财政部门负责。财政部门要加强国家资本金收益的监缴和管理。

第五章 监督管理

第二十二条 对政府性投资重点项目的勘察、设计、施工、监理和设备材料供应单位实行业绩记录制度。业绩记录由县重点工程建设办公室定期报有关行政主管部门并向社会公布。在项目建设中有严重违法、违规行为的勘察、设计、施工、监理、设备材料供应单位，从业绩记录公布之日起，取消其两年参与重点项目投标资格。
第二十三条 政府性投资重点项目建设要实行社会监督、部门监督、群众监督和审计监督。项目建设主管部门要定期不定期的开展日常检查，并针对项目建设和资金管理中发现的问题提出整改建议。
（一）社会监督。政府性投资重点项目进展和资金安排使用情况纳入各级政务公开内容。项目实施前和竣工后，应通过新闻媒体公开项目建设情况。
（二）部门监督。政府性投资重点项目应组建项目建设领导小组，建立部门联席会议制度，定期召开联席会议，通报项目建设和资金管理使用情况，研究解决重大问题。项目建设主管部门要定期不定期的开展日常检查，对发现的问题提出整改要求，督促整改。
（三）群众监督。由财政部门牵头，每年适时邀请人大代表、政协委员、离退休干部代表、乡村干部代表和群众代表开展项目建设视察工作。
（四）审计监督。建立国家审计主导、社会审计参与、内部审计协同的审计监督机制。国家审计机关可根据工作需要组织有资质、信誉好的社会中介机构或专业人员参与政府性投资重点项目的审计。社会审计组织参与的政府性投资重点项目审计，由国家审计机关进行监管和审计质量控制。审计机关每年确定一批重点项目，分前期、实施和竣工决算阶段进行全过程跟踪审计。
第二十四条 建立定期检查制度。由监察部门牵头，各级财政、审计、重点项目稽查办对政府性投资重点项目建设进行全过程监督，每年对建设资金开展一次联合检查和监督，特殊情况下可随时检查或抽查。
（一）检查的内容：是否严格按照“公开、公平、公正”原则进行招投标，是否存在虚假招标、指定分包、违法分包或层层转包现象；项目合同有无利用业主优势，要求承包方垫资或压低标价现象；建设资金来源是否合法，配套资金是否落实到位；有无截留挤占和挪用现象；有无计划外工程和超标准工程；建设单位管理费是否按规定开支；内部财务管理制度是否健全；项目建设及资金管理使用档案是否齐全规范；基金应上缴的各种款项是否按规定上缴；是否建立并坚持重大事项报告制度等。
对竣工的建设项目，要重点检查工程概况表、财务决算表、交付使用资产总表和明细表，建设项目竣工决算、建安工程核算、设备投资核算、待摊投资及其他投资核算的真实、合法情况；项目决算内容有无夹带项目、置换项目、多列项目内容；项目征地是否存在地方政府或项目建设单位越权审批或违规多征土地；工程和材料设备价款结算有无高估冒算；项目财务管理和会计核算有无弄虚作假、挤占建设成本；监理部门是否存有乱收费、违规领取加班费、奖金以及在施工单位报销费用等情况。
（二）进行财务检查时，有权调阅项目建设计划、设计图纸、会计帐簿、会计凭证及其他有关文件资料。各建设单位要积极配合，如实反映情况。对检查审计出的问题及提出的意见，应及时纠正和改进。
（三）对检查中发现的问题要分清责任，严肃处理。对挤占、挪用、截留财政性基本建设资金，擅自变更投资计划和基本建设支出预算、改变建设内容以及因工作失职造成建设资金损失浪费的，要追究有关领导和当事人的责任，情节严重构成犯罪的移交司法机关处理。
第二十五条 建立政府性投资重点项目目标考核制度。
（一）年终由州重点工程建设办公室和州政府督查室根据责任目标完成情况进行考核，考核情况纳入州人民政府年度量化目标管理考核，对在政府性投资重点项目建设中有突出成绩的单位和作出特殊贡献的人员予以奖励。
（二）财政部门要对政府性投资重点项目概算执行情况进行考核。超过概算的项目应督促有关单位及时办理概算调整，概算调整前应按有关规定暂停拨付资金。
（三）财政部门要定期对建设单位的资金使用与管理情况进行考核，督促建设单位建立健全内部财务管理制度，遵守财经法纪。
第二十六条 政府性投资重点项目出现下列情况之一者，取消重点项目资格，终止其享受重点项目的有关政策：
（一）根据当年目标考核结果，未按年度计划完成工程进度且无正当理由的；
（二）未经批准，擅自扩大或缩小建设规模，提高或降低建设标准以及调整项目概算的；
（三）项目实施中出现重大质量、安全责任事故的；
（四）项目在建设过程中未执行环境保护等有关法律法规，造成重大污染事故或群体性事件的；
（五）违反国家和省关于投资建设的相关法律法规和规定的。
第二十七条 有关部门或个人有下列行为之一的，由本级人民政府或上级主管部门责令改正，对责任单位进行处理，并依照有关规定对直接责任人给予处分。构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任：
（一）政府性投资重点项目建设中违反招标投标、工程质量、资金管理等法律、法规、规章的；
（二）侵占、截留、挪用重点项目建设资金的；
（三）行政不作为或越权行为，影响重点项目实施的；
（四）违反有关规定，擅自对重点项目收费、摊派、罚款的。
第六章 附 则

第二十八条 各县、各部门根据本规定，结合实际，分类制定实施细则。
第二十九条 本管理办法自发布之日起实施。